Naslov teme: obdavčljivi dogodek pridobitve iz EU, pariteta EXW
5602 24.10.2013 - 13:43h / DDV / Avtor: Aki / 202 / 4
Recimo, da imamo z dobaviteljem dogovorjeno pariteto EXW in nas dobavitelj obvesti, da je za nas pripravil blago in ga lahko pridemo iskat. Blago nam pripravi npr. 25.9.2013. Dobavitelj nam z istim datumom izda račun. Predvidevam, da v RP-0 September poroča o dobavah na našo ID št. za DDV. Ali je dobavitelj v prekršku, glede na to, da mi blago odpeljemo šele 10.10.2013 (nima dokazila, da je blago zapustilo državo)? Kdaj je za nas nastal obdavčljiv dogodek? Po moje, da šele takrat, ko smo blago odpeljali.
Hvala.
Martin Krpan - 24.10.2013 - 14:02
Na kratko - brez obdavčljivega dogodka ni nastanka obveznosti obračuna DDV. Račun izdan 25.9., obdavčljivi dogodek nastopi v oktobru, pri vas je obveznost obračuna DDV 15.11. :)) Tudi evropska sodna praksa govori o tem, da je za oproščeno dobavo blaga znotraj EU (primerjalno - 46. člen ZDDV-1) obvezno tudi dokazilo, da je blago zapustilo ozemlje države članice, od koder je blago bilo odpremljeno!
P.S. Podrobno o tem, komentar in primeri, vključno z evropsko sodno prakso, v novi knjigi http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/
bmd - 24.10.2013 - 15:01
Glede tega primera bi imela vprašanje:
Glede na to, da je klavzula EXW in slovenski davčni zavezanec prevzame blago in lastništvo preide na SI zavezanca v tem primeru v drugi državi članici ali potem v tem primeru pride do tega, da opravi SI zavezanec iz druge države članice nato sam sebi dobavo oz. bi se moral v drugi državi članici registrirati za DDV in nato sam sebi to blago dobaviti v Slovenijo ali pa v tem primeru, ne glede na navedeno, velja načelo namembne države?
Martin Krpan - 24.10.2013 - 15:08
Glede na to, kar ste zapisali, bi lahko prišlo do "težave" v naslednjem primeru, vzel pa bom "Nemčijo" - DE proda SI-1 (fco Nemčija), SI-1 proda SI-2 (fco Nemčija), SI-2 prevzame blago in ga pripelje v Slovenijo! V tem primeru bi moral DE obračunati nemški mwst, SI-1 bi (pod nemško ID številko) opravil oproščeno dobavo blaga SI-2 :)).
Tudi o tem je več zapisanega v navedeni knjigi, upoštevajoč evropsko sodno prakso http://www.ddvpoznavalec.si/knjiga/
bmd - 24.10.2013 - 15:20
hvala lepa za rešitev dileme.
Bom pa pogledala tudi v knjigo.