Naslov teme: preveč obračunana am. v preteklih letih
2937 21.03.2008 - 09:07h / Ostalo / Avtor: Tina / 50 / 3
Imam dodatno vpr. k moji temi izpred nekaj dni .
V kolikor smo v 4-ih preteklih letih obračunali , pomotoma, zaradi napake v programu , previsoko amotizacijo . , ker je bila vnesena previsoka nabavna vrednost , sedaj to popravljam , tako da storniram popravek na kreditu in povečam 93 - kredit.
Za ta del povečam osnovo za davek v letu 2007 . Vse delam preko popravkov napak
Kaj pa posledice, oz. ali bi morala še kaj narediti v DDPO 2007 , ker sem v pretekloti obračunala premalo davka, zaradi prevelikih stroškov le te amortizacije.
MOGOČE OBRESTI ZA NAZAJ .
hvala še 1x
lp
Matjaž K - 21.03.2008 - 12:06
"Za ta del povečam osnovo za davek v letu 2007 . Vse delam preko popravkov napak "
V kolikor ste preveč obračunano AM dali med priznane odhodke, morate tudi za popravek napake (povečanje prenesenega PI) povečati davčno osnovo.
V kolikor preveč obračune AM niste dali med priznane odhodke, za popravek napake (povečanje prenesenega PI) ne povečujete davčne osnove.
Pepelka - 22.03.2008 - 13:10
Menim, da ta problem najbolj pravilno rešite preko instituta samoprijave za nazaj. Seveda so obresti v tem primeru. Sicer pa vam je davčne posledice vaše preveč obračunane amortizacije in njihov vpliv na DDPO za 2007 razkril Matjaž K. Pa veliko pisank.
Matjaž K - 22.03.2008 - 14:04
Glede možnosti samoprijave.
Vprašanje, če je samoprijava v danem primeru možna. Preberite si naslednje pojasnilo DURS:
Prav tako prinaša posebno ureditev glede popravljanja napak 14. člen Zakona o davku od dohodka pravnih oseb (Uradni list RS, št. 117/06), v katerem je urejen način določanja davčne osnove pri spremembah računovodskih usmeritev in popravkih napak. Popravkov obračunov, ki jih zavezanci predložijo skladno z navedenimi pravnimi podlagami, davčni organ ne bo obravnaval kot samoprijavo v smislu določb ZDavP-2.
DURS v bistvu s tem pravi, da ker se ZDavP-2 uporablja samo v primeru, če ni z zakonom o obdavčenju drugače določeno. ZDDPO-2 pa določa, da se računovodske napake popravijo preko prenesenega PI in vključijo v obračun tekočega leta, da samoprijava ni možna, saj ZDDPO-2 uvaja drugačen način popravkov napak, kot ZDavP-2.
Vse lepo in prav, ampak to posledično pomeni, da zavezancu, ki odpravlja računovodsko napako, nad glavo visi meč globe.
lp