Naslov teme: popravilo kamiona v Avstriji
5583 16.07.2008 - 12:42h / Ostalo / Avtor: nana / 137 / 11
Pri prevozu blaga iz SI v At se je v AT le-ta pokvaril. Od servisa, ki nam ga je popravil v AT smo prejeli račun z AT DDV-jem z obrazložitvijo, da so obračunali njihov DDV, ker nimajo naše ID za DDV.
Menim, da so račun izdali prav in ga ne morejo brez DDV-ja, ker je storitev tam opravljena in ta račun ne gre v naše davčne evidence? prosim za vaše mnenje in pozdrav.
Menim, da so račun izdali prav in ga ne morejo brez DDV-ja, ker je storitev tam opravljena in ta račun ne gre v naše davčne evidence? prosim za vaše mnenje in pozdrav.
realjaz - 16.07.2008 - 13:15
Mislim, da je pravilno kar navajate, avstrijski DDV pa lahko zahtevate nazaj od njihove davkarije.
p.š. - 16.07.2008 - 13:16
Lahko bi izdali račun brez Mwst ob dveh pogojih:
- da je bil kamion po popravilu prepeljan iz ATU ( oziroma je vozilo zapustilo ozemlje države članice, v kateri se je storitev opravila ) - ( 4.točka ( ali odst.) 28.člena ZDDV-1 )
- da je naročnik predložil avstrijskemu servisu ID št. za DDV ( to se lahko v dogovoru z dobaviteljem stori tudi naknadno ) .
Če sta oba pogoja izpolnjena, se lahko davčno breme prenese na naročnika - SLO DZ, avstrijec DDV ne zaračuna, SLO pa opravi samoobdavčitev.
Če pogojev ne morete izpolnjevati , pa je zaračunan avstrijski DDV za vas davčno nepotreben strošek ( nepriznan) .
lp
p.š. - 16.07.2008 - 13:18
.... in nadaljujem : ali pa kot pravi realjaz, obračunani DDV terjate nazaj od avstrijske DU , prikažete pa ga kot terjatev za tuji DDV.
lp
Matjaž K - 16.07.2008 - 14:17
"obračunani DDV terjate nazaj od avstrijske DU "
Če se bo avstrijski davčni organ držal pravil, bo zahtevek za vračilo zavrnil.
Če/ker je DZ iz druge države članice (v danem primeru Slovenije) premičnino (tovornjak) po popravilu odpeljal v drugo državo članico (v danem primeru Slovenijo), avstrijci DDV-ja ne bi smeli obračunati. Če pa so ga, pa so ga neupravičeno, neupravičeno obračunanega DDV pa države ne vračajo (ker ga ne smejo).
Zato nasvet:
nakanadno dostaviti ID, zahtevati stornacijo računa in izdajo novega računa, na katerem DDV ne bo obračunan.
lp
realjaz - 16.07.2008 - 14:29
55. čl. Direktive 112/06 pravi, da je za prenos kraja opravljanja storitve treba upoštevati naročilo pod ID številko:
Matjaž K - 17.07.2008 - 08:07
Že, ampak Direktiva veže kraja storitve na objektivni pogoj države izdaje ID-ja.
Če se SI ni izkazal AT-ju z SI-ID, to še ne pomeni, da SI kot prejemnik nima ID-SI.
J.G. - 17.07.2008 - 09:13
"Če pogojev ne morete izpolnjevati , pa je zaračunan avstrijski DDV za vas davčno nepotreben strošek ( nepriznan¨"
Zakaj ne? s tem se zelo ubadam in iščem možnost, kako bi le... v praksi je namreč tega kar precej ..
a) ker to poslovno ni ptreben strošek? - Je
b) ker ni posledica dejavnosti, ker ni pogoj za pridobivanje prihodkov ? - Je
Kje je podlaga? Razen dejanske prakse (tudi moje)?
Hvala za mnenja ..
p.š. - 17.07.2008 - 12:27
Menim in razmišljam, da na splošno iz razloga : ker zakonodaja znotraj EU v določenih primerih predpisuje prenos davčnega bremena na naročnika pod pogojem, da le-ta izvajalcu storitve predloži svojo ID št. za DDV , naročnik pa tega pogoja iz kakršnihkoli razlogov ne izpolne ( torej ne predloži ID , pa bi jo lahko ( ali moral) ) => potem izvajalec storitve nima izbire in mora obračunati DDV svoje države , ki mu ga v primeru, da bi naročnik izpolnil vse pogoje za prenos davčnega bremena , ne bi bilo potrebno zaračunati . In takšnega nepotrebno zaračunanega DDV država članica prav gotovo ne bo vrnila naročniku, četudi vloži zahtevek za vračilo . Torej: ker bi naročnik ta nepotrebno zaračunan DDV lahko dobil nazaj, pa ga ne more zaradi svoje malomarnosti, komot razumem, da gre za davčno nepriznan strošek.
Pustimo zdaj fleksibilnost in dogovarjanje o popravljanju računov ... kot sem zgoraj zapisala, razmišljam o primerih , ki so zaključeni in se dokumentacija ne bo popravljala.
No, tako si razlagam naslednjo zakonsko podlago :
30. člen ZDDPO-2
(nepriznani odhodki)
(1) Davčno nepriznani odhodki so:
.....
7. davek na dodano vrednost, ki ga zavezanec v skladu z zakonom, ki ureja davek na dodano vrednost, ni uveljavil kot odbitek vstopnega davka, čeprav je imel to pravico po zakonu, ki ureja davek na dodano vrednost;
lp
brat od brivca - 17.07.2008 - 14:22
Neuveljavljen odbitek vstopnega davka nikakor ni isto kot nepotrebno zaračunan DDV - niti vsebinsko, sploh pa ne formalno.
Pri davkih je forma "zakon". lp
brat od brivca - 16.07.2008 - 15:16
Iz citiranega ni razvidno, da mora biti IDŠT dana že ob samem naročilu - najbrž je stvar elastičnosti, sodelovanja itd, če se lahko stvar popravi še naknadno (potem ko je bil račun že izdan)? lp
realjaz - 16.07.2008 - 16:10
Moje mnenje se nanaša le na primer, če tudi naknadni ni predložen ID, ker pač naročnik tega ne želi. Drugače pa se strinjam z napisanim.