Naslov teme: klavzula za zobne proteze?
4587 28.09.2011 - 11:36h / DDV / Avtor: Meta / 52 / 7
Zobni tehnik opravlja samo dejavnost zobne protetike, ki je oproščena dejavnost po 4. točki 42. člena ZDDV-1. To klavzulo tudi napiše na računu.
Ni pa identificiran za namene DDV, ker opravlja samo oproščeno dejavnost, promet pa presega 25.000,00 eur.
Kupec sedaj hoče, da na račun napiše klavzulo, da DDV ni zaračunan na podlagi 94. člena .
Lepo prosim tudi za vaša mnenja.
Lep dan,
Meta
Zeleni Jurij - 28.09.2011 - 12:08
Klavzule, da DDV ni zaračunan na podlagi 94. člena ZDDV-1, zakon ne določa, da se navaja na računu, saj mali davčni zavezanec ne opravlja oproščene dejavnosti v tem smislu, ampak je samo oproščen obračunavanja DDV po posebni ureditvi. ZDDV-1 pa v 82. členu za posebno ureditev za male davčne zavezance ne predpisuje, da se ta sklic navaja na računih.
Zeleni Jurij - 28.09.2011 - 12:36
Glejte tudi 141. člen PZDDV - Podatki na računu, ki ga izda davčni zavezanec iz 94. člena ZDDV-1), kjer ni določila o obveznem sklicevanju ...
Maša - 28.09.2011 - 13:35
Jaz pa menim, da se mora sklicevati na 94.člen, saj je notri navedba, zaradi katere mu ni potrebno biti zavezanec za ddv.
Na 42.člen bi se skliceval v primeru, če bi poleg oproščene opravljal tudi obdavčljivo dejavnost.
Zeleni Jurij - 28.09.2011 - 15:07
Maša, res da v 94. členu ZDDV-1 obstaja navedba, da je mali dz oproščen obračunavanja DDV, vendar tega na izdanih računih ni potrebno navajati (glejte že prej omenjene člene ZDDV-1 in PZDDV).
Primer:
1. Zobozdravnik z ID št. za namene DDV izda račun drugemu davčnemu zavezancu ali pravni osebi - izda račun v skladu z 82. členom ZDDV-1.
2. Zobozdravnik z ID št. za namene DDV izda račun fizični osebi (občanu) - izda račun v skladu z 83. členom (potencialno tudi v skladu z 82. členom, če kupec ....).
3. Zobozdranvik brez ID št. za namene DDV (npr. mali davčni zavezanec) - izda račun v skladu z 141. členom PZDDV.
Marta - 28.09.2011 - 16:48
če zobni tehnik opravlja samo protetiko in ni ident.za DDV potem je klavzula po 94.čl.
če pa bi bil ident. za DDV je oproščen po 42. čl.
Zeleni Jurij - 29.09.2011 - 07:24
Če napišete klavzulo po 94. členu, vsekakor ni narobe. Še vedno pa ni podlage v zakonu, da bi jo morali navesti. Vprašanje v navedeni temi pa je, ali lahko kupec zahteva, da se račun izda po njegovih "navodilih"... Kupec pa saj veste, da je kralj! :)
LP
Maša - 29.09.2011 - 08:41
Ja, Zeleni Jurij, kupec je kralj :-)
Se strinjam tudi s tem, kar ste napisali. Opažam, da imate veliko znanja o DDV, tako da hvala, ker ste razpravljali z mano :-)