Naslov teme: ČEZMEJNE STORITVE
3469 12.06.2013 - 07:12h / DDV / Avtor: društvo / 151 / 2
Ne vem, če pojasnilo MF o obravnavi predplačil za čezmejne storitve razumem pravilno:
Primer:
1.SI (DZ) prejme predplačilo od DZ iz EU za opravljanje storitev po 1. odstavku 25. člena ZDDV-1. Na dan prejema
predplačila nastane obveznost za obračun DDV.Ker gre za obrnjeno davčno breme (dobava storitev v EU) se to poroča v RP-O in v obrazec DDV-O. Kaj pa če SI prejme predplačilo od DZ iz tretje države. RP se ne oddaja in tudi v obrazec DDV se to ne vpisuje.
2. SI (DZ) nakaže predplačilo za opravjanje storitev DZ iz EU (prejem storitev iz EU). Na dan nakazila predplačila nastane obračunska obveznost in istočasno pravico do odbitka DDV in se poroča v DDV-O pridobitev storitev iz EU
Podobna zadeva je v primeru nakazila predplačila v tretjo državo, kjer se na dan nakazila izvrši samoobdavčitev - prejemnik blaga in storitev.
Je takšno razmišljanje pravilno?
Zeleni Jurij - 12.06.2013 - 07:43
1. Na dan prejema predplačila ne nastane obveznost za obračun DDV pri SI, temveč pri EU, ki predplačilo daje za storitve, ki bodo opravljene šele v bodoče (kraj opravljene storitve skladno s prvim odst. 25. člena ZDDV-1). Ostalo je pravilno - v DDV-O in RP-O se ne vpisujejo transakcije (storitve), katerih kraj opravljanja se določi tretja država.
2. Obračunska obveznost nastane na dan izvršitve predplačila pri SI.
99. člen PZDDV
(Predplačilo)
Davčni zavezanec, ki prejme račun za dano predplačilo, lahko uveljavi odbitek DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem prejme račun za dano predplačilo.
Ostalo pravilno.
društvo - 12.06.2013 - 09:45
Torej pri danem predplačilu za čezmejne storitve:
- obračunska obveznost na dan nakazila
- pravica do odbitka, ko prejmeš račun za predplačilo