Martin Krpan - 01.02.2026 - 13:38

Vir je "ta blontni" na https://aidavki.si/ :)) ... 

Normirani stroški za s.p. v letu 2025 (normiranec)
Za leto 2025 se pri samostojnem podjetniku – normirancu normirani odhodki določijo po 59. členu ZDoh-2, kot spremenjen z novelo ZDoh-2AB. Ključno je:
ali je bil zavezanec v letu 2025 obvezno zavarovan kot samozaposlena oseba za polni delovni čas neprekinjeno vsaj 9 mesecev, ali ne;
od tega je odvisna lestvica normiranih odhodkov in najvišji možni znesek normiranih stroškov.
Ker tega podatka pri vas niste navedli, vam moram prikazati obe varianti in potem skupaj preverite, katera velja za vašega s.p.

1. Lestvica normiranih odhodkov od leta 2025
1.1. Če je s.p. zavarovan za polni delovni čas ≥ 9 mesecev (»polni normiranec«)
Če je bil zavezanec v letu 2025 obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev, veljajo normirani odhodki tako:
80 % prihodkov od 0 do 60.000 €
0 % nad 60.000 €
Najvišji dovoljeni normirani odhodki v tem primeru so:
60.000 € × 80 % = 48.000 € normiranih odhodkov (tudi če so prihodki višji od 60.000 €).[^^s26015]
1.2. Če s.p. NI zavarovan za polni delovni čas ≥ 9 mesecev (»popoldanski / nepolni normiranec«)
Če v letu 2025 zavezanec ni bil obvezno zavarovan kot samozaposlena oseba za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev, velja drugačna lestvica:
80 % prihodkov od 0 do 12.500 €
40 % prihodkov nad 12.500 € do 30.000 €
0 % prihodkov nad 30.000 €
V tem primeru je najvišji možni znesek normiranih odhodkov:
12.500 € × 80 % = 10.000 €
(30.000 – 12.500) € × 40 % = 17.500 € × 40 % = 7.000 €
skupaj največ: 17.000 € normiranih odhodkov.

2. Izračun normiranih stroškov za vaš primer (96.000 € prihodkov)
Navedli ste:
Izdani računi (prihodki): 96.000 €
Plačane akontacije dohodnine v 2025: 522,22 € × 12 = 6.266 € (okroglo)
Davka za doplačilo: približno 3.470,80 €
2.1. Varianta A – zavarovan za polni delovni čas ≥ 9 mesecev
Uporabi se lestvica: 80 % do 60.000 €, 0 % nad 60.000 €.
Prihodki: 96.000 €
Normirani odhodki:
60.000 € × 80 % = 48.000 €
nad 60.000 € (tj. 36.000 €) × 0 % = 0 €
Skupaj normirani odhodki: 48.000 €
Davčna osnova: 96.000 € – 48.000 € = 48.000 €
Za leto 2025 se dohodnina pri normirancih še vedno obračuna:
po 20 % stopnji od davčne osnove in
se šteje kot dokončen davek.
Torej:
Dohodnina: 48.000 € × 20 % = 9.600 €
Če so bile akontacije plačane v letu 2025 v skupni višini približno 6.266 €, je logika doplačila:
Končna dohodnina: 9.600 €
Med letom plačane akontacije: 6.266 €
Razlika za doplačilo: približno 3.334 €
Vi navajate doplačilo približno 3.470,80 €, kar je zelo blizu temu rezultatu. Razliko lahko povzročajo na primer:
zaokroževanja,
manjša odstopanja med računovodskimi in davčno priznanimi prihodki (npr. časovno priznanje prihodkov),
morebitne prilagoditve prihodkov/davčne osnove po pravilih ZDoh-2 in ZDDPO-2 (npr. prodaja osnovnih sredstev, prilagoditve prihodkov pri poslovanju s povezanimi osebami ipd.).
Na podlagi same »gole« številke 96.000 € prihodkov je matematično zelo verjetno, da ste v režimu iz točke 2.1 (polni normiranec z max 48.000 € normiranih odhodkov), ker se davčna osnova in doplačilo v vašem opisu približno ujemata.

2.2. Varianta B – NI zavarovan za polni delovni čas ≥ 9 mesecev
Uporabi se lestvica: 80 % do 12.500 €, 40 % od 12.500 do 30.000, 0 % nad 30.000.
Prihodki: 96.000 €
Normirani odhodki:
do 12.500 €: 12.500 × 80 % = 10.000 €
od 12.500 do 30.000 €: (30.000 – 12.500) = 17.500 € × 40 % = 7.000 €
nad 30.000 €: (96.000 – 30.000) = 66.000 € × 0 % = 0 €
Skupaj normirani odhodki:
10.000 € + 7.000 € + 0 € = 17.000 € (kar je tudi maksimalni znesek po pravilih za to skupino zavezancev).
Davčna osnova:
96.000 € – 17.000 € = 79.000 €
Dohodnina (za leto 2025 še 20 % pavšalno od davčne osnove):
79.000 € × 20 % = 15.800 €
Če so akontacije 6.266 €:
Razlika za doplačilo bi bila okoli 9.534 €, kar je precej več od vaših navedenih 3.470,80 €.
Zato vaš opis (doplačilo cca 3.470,80 €) ne ustreza scenariju »popoldanskega / nepolnega normiranca« z nižjimi normiranimi odhodki (max 17.000 €), temveč bistveno bolj scenariju polnega normiranca iz točke 2.1.

.... BLA BLA BLA :))

.... BLA BLA BLA :))

Normirani stroški v letu 2025:

polni normiranec (≥ 9 mesecev zavarovanja za polni delovni čas):
→ 80 % prihodkov do 60.000 €, nad 60.000 € 0 %, max 48.000 € normiranih odhodkov;

nepolni / »popoldanski« normiranec:
→ 80 % do 12.500 €, 40 % nad 12.500 do 30.000 €, nad 30.000 € 0 %, max 17.000 € normiranih odhodkov.

Pri 96.000 € prihodkov je:
v prvem primeru davčna osnova okoli 48.000 € (davek ≈ 9.600 €),
v drugem primeru davčna osnova okoli 79.000 € (davek ≈ 15.800 €).
Vaše številke (akontacija 6.266 €, doplačilo ≈ 3.470,80 €) se po velikosti ujemajo z logiko prvega režima (48.000 € normiranih odhodkov), ob predpostavki, da so prihodki in morebitne prilagoditve pravilno zajeti.
 

Šteffani - 02.02.2026 - 09:04

Martin Krpan, NAJLEPŠA hvala, ker si me rešil dodatne skrbi in dvomov.