Uredništvo - 08.10.2026 - 12:18

SuperDavčna umetna inteligenca - https://www.aidavki.si/ - pravi naslednje:

Ne. Sama okoliščina, da je kupec oziroma naročnik slovenski DDV-zavezanec, še ne pomeni, da se obračuna 22 % slovenski DDV.

Če gre za dobavo blaga z montažo, pri kateri montažo opravi dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, je kraj dobave kraj, kjer je blago dejansko montirano oziroma instalirano. Če je montaža opravljena v drugi državi članici EU, se transakcija za namene DDV praviloma obravnava v tej državi, ne v Sloveniji. Zato slovenski DDV po stopnji 22 % praviloma ni pravilen.

Obračun je odvisen predvsem od tega, kdo je dejanski prejemnik dobave in kdo je po predpisih države montaže plačnik DDV:
Če je prejemnik davčni zavezanec (*glejte opombo spodaj*), se lahko po predpisih države montaže uporabi obrnjena davčna obveznost, tako da DDV obračuna prejemnik. To pa ni avtomatično zgolj zato, ker ima prejemnik slovensko identifikacijsko številko za DDV; preveriti je treba nacionalna pravila države, kjer je montaža izvedena.

Če je dejanski prejemnik fizična oseba, mora dobavitelj praviloma upoštevati DDV-predpise države, v kateri je montaža opravljena; v takem primeru se lahko zahteva registracija za DDV v tej državi in obračun tam veljavnega DDV. Slovenski 22-odstotni DDV se ne uporabi samo zato, ker je dobavitelj slovenski zavezanec.

Pri tem je treba ločiti, ali gre res za dobavo blaga z montažo, ali pa za storitev v zvezi z nepremičnino. Če je predmet dobave oprema, ki se po montaži ne šteje za sestavni del nepremičnine, se uporabi pravilo za dobavo blaga z montažo; pri storitvah, povezanih z nepremičnino, veljajo druga pravila glede kraja obdavčitve.

Zato iz opisa ni mogoče zanesljivo določiti konkretne oblike računa. Za pravilen obračun je treba razjasniti predvsem:
v kateri državi članici je izvedena montaža;
kdo je pogodbeni in dejanski prejemnik – slovenski DDV-zavezanec ali fizična oseba;
ali ima prejemnik identifikacijo za DDV v državi montaže;
ali država montaže za takšno transakcijo določa obrnjeno davčno obveznost;
ali je oprema povezana z nepremičnino.

Sklep: račun se praviloma ne izda z 22 % slovenskim DDV. Uporabi se DDV-obravnava države članice, v kateri je blago montirano – bodisi lokalni DDV dobavitelja bodisi obrnjena davčna obveznost, če jo določajo tamkajšnji predpisi.

*Opomba Uredništva: Če je prejemnik dobave blaga z montažo davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v tej državi članici, kjer se blago montira, se lahko (ni pa nujno) uporabi obrnjena davčna obveznost, tako da DDV obračuna prejemnik. Treba je preveriti pravila te države s področja DDV.
Če je prejemnik dobave blaga z montažo davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji (kot v vašem primeru), se obrnjena davčna obveznost ne more uporabiti. Plačnik DDV je dobavitelj blaga, posledično potrebna registracija za namene DDV v tej državi, obračun DDV, oddaja obrazcev itd.