Naslov teme: Amortizacija za licenco
5530 21.08.2003 - 08:10h / Ostalo / Avtor: marjana / 104 / 2
Pozdravljeni!
Kupili smo licenco, katere pravico do uporabe patenta imamo 20 let. Vem, da je za obračun AM po zakonu o davku na dobiček doba amortiziranja 5 let.
Kako pa je to v poslovnih knjigah? Berem v IKS-u 1-2/03, da "AM stopnje, ki so predpisane za sestavljanje davčne prijave, niso podlaga za obračunavanje AM v poslovnih knjigah. Če pravna oseba obračunava AM za poslovne potrebe po višjih stopnjah oz. obračunava AM, ki presega davčne stopnje, znesek AM nad to zgornjo mejo povečuje davčno osnovo".
Ali prav razumem, da lahko obračunavamo AM za licenco v poslovnih knjigah na 20 let, vendar moramo pri sestavljanju davčne bilance popravljati?
Prosim za nujno pomoč!
Hvala!
Kupili smo licenco, katere pravico do uporabe patenta imamo 20 let. Vem, da je za obračun AM po zakonu o davku na dobiček doba amortiziranja 5 let.
Kako pa je to v poslovnih knjigah? Berem v IKS-u 1-2/03, da "AM stopnje, ki so predpisane za sestavljanje davčne prijave, niso podlaga za obračunavanje AM v poslovnih knjigah. Če pravna oseba obračunava AM za poslovne potrebe po višjih stopnjah oz. obračunava AM, ki presega davčne stopnje, znesek AM nad to zgornjo mejo povečuje davčno osnovo".
Ali prav razumem, da lahko obračunavamo AM za licenco v poslovnih knjigah na 20 let, vendar moramo pri sestavljanju davčne bilance popravljati?
Prosim za nujno pomoč!
Hvala!
Matjaž K - 21.08.2003 - 11:45
Primer, pa bo vse jasno:
Vn 100
poslovna AMs
V:1 50%
V2: 25%
V3: 5%
davčno priznana AMs: 25%
V1:
AM v IPI 50
AM priznana v Obr-DDPO 25
v Obr-DDPO smete od 50 napovedati samo 25% (za razliko se lahko obrišete pod nosom, ne morete je uveljavljati v kasnejših letih. Slovenija nareč nima sistema kot npr ZDA, ko obračunavajo ločeno amortizacijo za poslovne, posebej pa za davčne potrebe, razlie pa se upoštevajo v t.i. tax credits/debits (časovno razmejeni davki - nekaj o njih piše tudi v SRS).
V2:
AM v IPI 25
AM priznana v Obr-DDPO 25
V3:
AM v IPI 5
AM priznana v Obr-DDPO 5
Samo če je v IPI AMs>AMs v Obr-DDPO, potem razliko izločite.
LP
marjana - 21.08.2003 - 13:49
Najlepša hvala!Primer je zelo jasen.