Naslov teme: Davčne evidence in poročanje - oplemenitenje
3938 13.05.2004 - 15:21h / DDV / Avtor: oliva / 171 / 3
kako naj evidentiramo pridobitve in dobave na dodelavo v EU
1. pridobimo surovine za izdelavo polizdelkov
2. pridobimo dele, ki jih sestavimo
nato 1. polizdelke vgradimo v dele 2. in vse dobavimo nazaj v EU
kako naj to evidentiramo. Račun za EU je bil do 1. maja sestavljen po artiklih
1. x cena 10
nato v smo imeli v zbiru ločen podatek delo 3
material 7
skupaj 10
izvoz po 1. točki 31. člena, ker smo tudi ob uvozu plačevali DDV.(poenostavljen postopek).
Evidentirali v obračunu DDV-o kot izvoz in uvoz.
Material smo vodili izvenbilančno, storitev je naš prihodek.
Kako pa sedaj?
V P-rač-P - surovine v kolono 8, kolona 9 material na dodelavi v obračun DDV-O kolono 8 v 26 in 48; konono 9 v 23.
V I-rač-D kolona 8 v obrazec DDV-O pod 17
posebna evidenca blaga iz drugega odstavka 56.a člena je samo v primeru, če mi dajemo blago na oplemenitenje .
Če ima kdo opravka z dodelavnimi posli, prosim za pomoč.
1. pridobimo surovine za izdelavo polizdelkov
2. pridobimo dele, ki jih sestavimo
nato 1. polizdelke vgradimo v dele 2. in vse dobavimo nazaj v EU
kako naj to evidentiramo. Račun za EU je bil do 1. maja sestavljen po artiklih
1. x cena 10
nato v smo imeli v zbiru ločen podatek delo 3
material 7
skupaj 10
izvoz po 1. točki 31. člena, ker smo tudi ob uvozu plačevali DDV.(poenostavljen postopek).
Evidentirali v obračunu DDV-o kot izvoz in uvoz.
Material smo vodili izvenbilančno, storitev je naš prihodek.
Kako pa sedaj?
V P-rač-P - surovine v kolono 8, kolona 9 material na dodelavi v obračun DDV-O kolono 8 v 26 in 48; konono 9 v 23.
V I-rač-D kolona 8 v obrazec DDV-O pod 17
posebna evidenca blaga iz drugega odstavka 56.a člena je samo v primeru, če mi dajemo blago na oplemenitenje .
Če ima kdo opravka z dodelavnimi posli, prosim za pomoč.
Matjaž K - 13.05.2004 - 19:57
Dve evidenci sta:
PE-7 če prenašate blago iz RS v EU in
PE-17 če prejemate blago na oplemenitenje iz EU v RS (ta bo prava za vas-sicer pa morate pogledati v Spremembe in dopolnitve P-ZDDV v UrL 49/2004 - v njem je prepdisana nova shema PE-17 - po novem se vnašajo tudi količine).
Drugače pa:
če ni prenosa lastninske pravice, se že prej (in tudi zdaj) proforma računi, ki vam jih tujec daje za material, ne knjijo v P-RAČ oz. zdaj v P-RAČ-P (ker to ni promet za plačilo).
Pravilno pa je, da se Proforma računi vodijo zabilančno (v GK ali vsaj v kakšni drugi pomožni evidenci - načeloma bi bilo treba voditi tako finančno kot analitično).
V kolikor delate dodelavo na blagu tujca, tujec pa ni prenesel na vas lastninske pravice, to ni izvoz blaga, temveč je do 1.5. 2004 bil oproščen promet storitev po 4. tč. 1. odst. 31. člena ZDDV, zdaj pa je to storitev na premičnini po 18.d točki ZDDV, pri kateri je plačnik DDV naročnik (ker je kraj storitve tam, kjer ima naročnik-DZ z ID svoj sedež, če je sedež v drugi državi, ko tje kraj, kjer je storitev bila dejansko opravljena).
Posledično to ni dobava blaga (ki bi se vnesla v I-RAČ-D), temveč storitev, ki gre v stolpec 10 I-RAČ.
Je pa res, da so se po pojasnilu MF-DURS, ti dodelavni posli, pri katerih je v bistvu šlo kot storitev in ne za izvoz blaga, do 1.5. 2004 vseeno evidentirali v I-RAČ med izvoz in ne med druge oprostitve s pravico do odbtika vstopnega DDV.
V glavnem, v PE-17 se "zadužite" na podlagi Proforma računa za material, ker pa morate (ob vračilo blaga k naročniku) vpisati tudi podatek, kdaj se je to vrnilo k naročniku, bo treba izdajati tudi Proformaračune (ali pa dobavnice, kakor hočete, eno listino pač) iz katere bo razvidno, kdaj in koliko katerega materiala, ki ste ga od tujca prejeli, ste vrnili.
In obilo "zabave" pri izpolnjevanju PE-17. Ta evidenca je nemogoča (ker je neke vrste enostavno-kvazi-analitično knjigovodstvo materiala) - še posebej takrat, kadar npr. dobite dele od tujca v eni pošiljki, vi pa jih vračate predelane v več pošiljkah (morate vpisati tri datume vrnitve);
ali pa če imate več artiklov (ker je treba v PE-17 vpisovati tudi opis prejetega blaga ne bo šlo drugače, kot da vnašate po posameznem artiklu (poziciji) in ne zbirno).
LP
Manca - 14.05.2004 - 14:43
Ali je obrazca PE-7 in PE-17 potrebno pošiljati na DURS ali so ti obrazci samo za lastno evidenco?
Matjaž K - 14.05.2004 - 15:17
Za lastno.