p.š. - 01.08.2007 - 08:51

Podobno vprašanje je bilo postavljeno že včeraj ( šlo je za storitve iz 29.člena ZDDV-1) , pa nismo uspeli najti konkretnega odgovora. Pojavlja se namreč dilema:  ZDDV-1 nam v primeru opravljenih storitev po  25.in tudi 29.čl. ( pa še nekaterih drugih ) predpisuje samoobdavčitev - prejemnik storitve, SLO davčni zavez.za DDV ,  mora plačati DDV.  Do tukaj vse O.K. -  ker je SLO DZ v postopku samoobdavčitve, ki mu jo predpisuje zakon, mora DDV odvajati, hkrati pa ima pravico do vstopnega DDV. 
Tukaj se zatakne, ker nam pravico do odbitka pogojuje tudi pravilno izdan (popoln) račun našega dobavitelja in dobavitelj ???mora??? imeti ID št.v drugi državi članici ???? ali pa  to morda ni potrebno in velja izvajati samoobdavčitev v vsakem primeru, ko nam storitev opravi TUJEC??? Kdo je tukaj TUJEC ?
- zavezanec z ID št. v drugi državi članici, ki nam da popoln račun
- zavezanec z ID št. v drugi državi članici, ki nam ne pošlje popolnega računa ( npr.manjka njegova ID št.)
- zavezanec brez ID št. v drugi državi članici
- zavezanec iz držav izven Skupnosti

Sprašujem torej:
  1. ali je vseeno , kdo od teh štirih opravi slovenskemu zavezancu za DDV storitev npr.po 29.členu ?
  2. Mora SLO DZ v vsakem primeru opraviti samoobdavčitev in ima zgolj zaradi postopka samoobdavčitve vedno tudi pravico do vstopnega DDV (seveda če je to blago ali storitev uporabil ali jih bo uporabil za namene svojih obdavčenih transakcij  in če v debati  zanemarimo odbitni delež )?
  3.Ali tukaj odpade zavora pri odbitku vstopnega DDV zaradi npr.nepopolnega računa in zaradi dejstva, da nam je račun izstavil zavezanec brez ID št. iz druge države članice ?
  4. Ali pa morda v primeru nepopolnega računa vendarle pri samoobdavčitvi nimamo pravice do vstopnega DDV ?
  5. Ali pa je še druga rešitev pri dobaviteljih brez IDšt. - morda v tem primeru izvajanje samoobdavčitve sploh ni potrebna ?
 
V imenu vseh, ki jih muči ta dilema in seveda tudi v svojem imenu naprošam še za kakšno tehtno, strokovno mnenje o izpostavljenih vprašanjih,  ali pa morda kakšna vaša izkušnja v zvezi s tem.
V strokovni literaturi namreč ne najdem konkretnih odgovorov in tudi ne takšnih primerov - vedno so kot drugi partner omenjeni tujci-zavezanci z ID št. - in tam je vse jasno.

lp

p.š. - 01.08.2007 - 09:28

Še en preblisk: če pomeni samoobdavčitev prevalitev davčnega bremena, potem pri dobaviteljih brez ID št.  to sploh ne obstaja , ker on ni dolžan v svoji državi plačevati  (recimo) DDV  in posledično ker tega bremena nima, ga ne more prevaliti na SLO zavezanca za DDV.
Če pa pomeni samoobdavčitev še kaj drugega , npr.da izvajalec storitve-tujec mora OBVEZNO zaradi narave opravljene storitve  odvajati DDV po sedežu naročnika ne glede na to , kakšen status ima v svoji državi - pa tega ne stori, ker ni identificiran za DDV v SLO , ampak prevali to davčno breme na naročnika (SLO zav.za DDV ), le ta pa mora opraviti samoobdavčitev in, ker jo mora opraviti in obračunati DDV , mu avtomatsko pripada tudi vstopni DDV ( ne glede na status dobavitelja ???? ).

Help ??? Ladja se potaplja ...

Tamara - 01.08.2007 - 10:08

Pozdravljeni, mene tudi matra to področje. Strotve iz 29. člena in samoobdavčitev.

Jaz bi se nagibala k definiciji p.s., ki pravi, da če tujec nima v svoji državi ID DDV, nima obveze za plačilo davka in ga zato ne more prevaliti naprej.

Kako ostali razmišljate?

S. - 02.08.2007 - 07:46

Hvala lepa za vajin trud. Upam, da se nam bo še kdo pridružil in nam pomagal razrešiti dileme. Včasih so v poslovnih bankah posebej opozarjali pri nakazilih v tujino, v kolikor je bilo zapisano samo ime in priimek tuje osebe (dohodnina), v tem primeru se nam to ni zgodilo, čeprav vrednost nakazila presega 2.000 €.

Vse to kaže na to, da Madžar lepo pospravi denar v svoj žep, brez da bi kamorkoli poročal oz. plačal kakršnekoli dajatve. Posluje pri prodaji blaga na Madžarskem in tudi plačilo gre na njegov račun na Madžarskem, zato bolj kot razmišljam, bolj sem v dvomih - ali sploh obdavčiti v SLO in s katero vrsto davka (DDV, dohodnina).

Lep dan želim...