Naslov teme: odloženi davki v obračunu DDPO
2252 05.03.2009 - 14:01h / Ostalo / Avtor: malena / 90 / 3
V letu 2008 smo povečali terjatve za odložene davke, protiknjižba so prihodki na kontu 813.
Ali jih moram upoštevati v davčnem obračunu v točki 1: Prihodki ugotovljeni po računovodskih predpisih. Po mojem mnenju ne. Mislim da mora biti razlika med točko 1. in 5. v obračunu DDPO enaka znesku celotnega dobička brez vseh davkov. Prosim za vaše mnenje.
Pa še nekaj. Letos smo povečali dolgoročne rezervacije do zaposlencev. Ali je prav, da odložene davke izračunam samo od 50% povečanja v letošnjem letu, ker je ostalih 50% davčno prizanan odhodek?
Matjaž K - 05.03.2009 - 14:04
1.
Se ne upoštevajo.
SRS 19.13. Poslovni izid (dobiček ali izguba) pred obdavčitvijo je le računovodski poslovni izid, ki se praviloma razlikuje od obdavčljivega poslovnega izida (davčne osnove) v istem poslovnem letu in se ugotavlja v skladu z davčnimi predpisi. Nekatere razlike med računovodskim poslovnim izidom in obdavčljivim poslovnim izidom so stalne narave, ker se lahko glede na davčne predpise zajemajo v davčno osnovo tudi postavke, ki se obravnavajo kot odhodki, ali ker se glede na davčne predpise davčna osnova zmanjšuje tudi za postavke, ki niso odhodki. Za prevrednotenje pa so pomembne začasne razlike, ko je obdavčljivi dobiček pripoznan v drugem poslovnem obdobju kot računovodski dobiček. Da bi bil čisti dobiček kljub temu v smiselnem razmerju z dobičkom pred obdavčitvijo, to je z računovodskim dobičkom, ugotovljenim po slovenskih računovodskih standardih, se uvaja prevrednotenje davka iz dobička za zneske odloženega davka. Odhodek za davek (prihodek od davka) je znesek, ki vpliva na čisti poslovni izid v posameznem obdobju ter vključuje obračunani in odloženi davek. Odhodek za davek ni odhodek v smislu SRS 17. Prihodek od davka ni prihodek v smislu SRS 18. Čisti poslovni izid (čisti dobiček ali čista izguba) je tako razlika med celotnim poslovnim izidom in odhodkom za davek (prihodkom od davka) kot vsoto obračunanega in odloženega davka.
2.
Da. Samo od nepriznanega zneska, za katerega pričakujete, da ga boste v kasnejših davčnih obdobjih "poračunali" kot (naknadno) davčno priznan odhodek (tj. kot povečanje odhodkov na raven davčno priznanih).
malena - 05.03.2009 - 14:08
Najlepša hvala za jasen in hiter odgovor.
Lusja - 12.03.2009 - 12:37
Ja, hvala za odgovor. Sama sem iskala odgovor na vprašanje, ali je potrebno zaradi prevrednotenja FN prek kapitala knjižiti tudi odložene davke (mislim, da je podobno vprašanje zastavil tudi nekdo drug, pa je ostal brez odgovora).
V skladu s SRS 19.13 torej sklepam, da je odgovor ne (ker prevrednotenje prek kapitala ne vpliva na poslovni izid in torej ne povzroča neskladja med čistim dobičkom in dobičkom pred obdavčitvijo).
Drži?