Naslov teme: obrač ddv in izdaja računov
3564 14.04.2009 - 20:10h / DDV / Avtor: kmet davčni zavezanec / 239 / 2
Kmet zavezanec za ddv prodaja mleko kmetijski zadrugi. Zadruga mu naredi obračun za pretekli mesec, vendar šele po 20. v naslednjem mesecu. Kmet bi morel izstaviti račun KZ v osmih dneh po koncu sukcesivne dobave, to je najkasneje 8 v naslednjem mesecu, kar pa ne more, ker ne ve cene mleka.
Zato kmet izstavi račun ko prejme obračun za datumom zadnjega vmesecu. Ali lahko zadruga na podlagi lastnega obračuna odbija DDV, ker pravi, da mora kmet izstaviti račun le zase.
Kaj mislite ali je prav, da zadruga na obračunu zmanjša znesek vrednosti (količina x cena) prodanega mleka za prevozne storitve, storitve analize mleka itd, ker posreduje pri teh storitvah, ali bi morala izstaviti račun za prefakturirane storitve in svoje opravljene storitve.
lepo prosim za vaša mnenja in hvala lepa
Matjaž K - 15.04.2009 - 05:55
Zadruga lahko za kmeta, ki je ID-jan za DDV izdaja račune samo pod naslednjimi pogoji:
ZDDV-1
81. člen
(obveznost izdajanja računov)...
(2) Račun iz prvega odstavka tega člena izda davčni zavezanec, lahko pa ga izda tudi kupec blaga ali naročnik storitev ali tretja oseba v imenu in za račun davčnega zavezanca pod pogoji, ki jih predpiše minister, pristojen za finance.
Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost
136. člen
(Drugi odstavek 81. člena ZDDV-1)
(1) Račun lahko izda kupec blaga ali naročnik storitev v imenu in za račun dobavitelja blaga ali izvajalca storitve – davčnega zavezanca, identificiranega za namene DDV, na podlagi predhodno sklenjenega pisnega dogovora za tak način izdaje računa.
(2) Račun iz prejšnjega odstavka je lahko izdan, če dogovor vsebuje najmanj naslednje pogoje:
– dogovor mora pooblaščati kupca oziroma naročnika za izdajo računa; – določen mora biti čas trajanja dogovora;
– dobavitelj mora v dogovoru izjaviti, da bo sprejel take račune v času trajanja dogovora kot svoje lastne;
– dobavitelj mora biti identificiran za namene DDV vseskozi med trajanjem dogovora in ne sme izdati računa za dobave, ki so predmet tega dogovora;
– dogovor mora vsebovati obveznost dobavitelja, da bo nemudoma sporočil kupcu oziroma naročniku spremembo identifikacijske številke za DDV oziroma datum prenehanja identifikacije za namene DDV;
– kupec oziroma naročnik mora biti identificiran za namene DDV vseskozi med trajanjem dogovora;
– dogovor mora vsebovati obveznost kupca oziroma naročnika, da bo na računu poleg predpisanih podatkov iz 82. člena ZDDV-1 navedel tudi, da je izkazan DDV na računu davčna obveznost dobavitelja;
– dogovor mora vsebovati obveznost kupca oziroma naročnika, da bo obvestil dobavitelja, če bo račun izdala tretja oseba v imenu in za račun kupca oziroma naročnika;
– dogovor mora biti napisan v dveh izvodih, od katerega vsaka oseba iz prejšnjega odstavka prejme po en izvod, ki ga je na zahtevo dolžna predložiti davčnemu organu.
(3) Če se račun iz prvega odstavka tega člena izda za opravljeno oproščeno dobavo, v zvezi s katero dobavitelj nima pravice do odbitka DDV, mora dogovor, ne glede na drugi odstavek tega člena, vsebovati najmanj:
– dogovor, da dobavitelj pooblašča kupca oziroma naročnika za izdajo računa;
– čas trajanja dogovora;
– dogovor, da bo dobavitelj sprejel tak račun med trajanjem dogovora kot svoj lasten račun in
– če bo tretja oseba izdala račun v imenu in za račun kupca oziroma naročnika tudi dogovor, da bo kupec oziroma naročnik o tem obvestil dobavitelja.
(4) Če pogodba za dobavo blaga oziroma izvršitev storitev vsebuje vse navedene pogoje iz drugega in tretjega odstavka tega člena, ni potrebno skleniti posebnega dogovora za izdajo računa iz prvega odstavka tega člena.
(5) Če račun izda tretja oseba v imenu in za račun dobavitelja ali kupca, se smiselno uporabi drugi oziroma tretji odstavek tega člena, pri čemer mora biti iz računa razvidno, v čigavem imenu in za čigav račun je tretja oseba izdala račun.
"Kaj mislite ali je prav, da zadruga na obračunu zmanjša znesek vrednosti (količina x cena) prodanega mleka za prevozne storitve, storitve analize mleka itd, ker posreduje pri teh storitvah, ali bi morala izstaviti račun za prefakturirane storitve in svoje opravljene storitve."
Ravnanje zadruge (potencialno) ni prav (moral bi videti, kako zmanjša).
Če zmanjša v smislu:
cena L mleka x kolčina mleka = X
X x davčna stopnja DDV = obračunani DDV
X + obračunani DDV = skupaj
in od "skupaj" odbije stroške, potem je iz vidika davčne osnove za DDV OK.
Če pa dela:
cena L mleka x kolčina mleka = X1
X1 - stroški = X2
X2 x davčna stopnja DDV = obračunani DDV, pa je to napačno.
lp
kmet davčni zavezanec - 19.04.2009 - 20:04
dela po vzorcu 2
cenaxkoličina=X1
X1-stroški=X2
X2 : litri = nova cena
nova cena x litri = X3
X3 x davčna stopnja = X4+ obračunani DDV = znesek
na dokunentu niti ne piše račun ampak Odkupi- mleko - obračun
sicer je datum izdaje, ni datuma dobave, ni nobenega dogovora glede izdaje računa.