117/06 in 24/08 ZDDKIS, 125/08, 20/09 in /09) izdaja minister za finance

S tem pravilnikom se določata vsebina in oblika obrazca vloge za uveljavljanje posebne

olajšave za vzdrževane družinske člane in vloge za uveljavljanje olajšave za investiranje v

osnovno kmetijsko in osnovno gozdarsko dejavnost za leto 2009.

2. člen

izračunu dohodnine za leto 2009 vložijo le zavezanci, ki med letom pri izračunu akontacije

dohodnine (od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka) niso uveljavljali

posebne olajšave za vzdrževane družinske člane in zavezanci, ki želijo te podatke spremeniti.

Vlogo vložijo na obrazcu, ki je Priloga 1 tega pravilnika in je njegov sestavni del, ali na obrazcu,

z navodili za izpolnjevanje objavljen na spletnih straneh Davčne uprave Republike Slovenije

(http://www.durs.gov.si/si/aktualno/dohodnina _2009/), oddaja pa je možna tudi preko sistema

eDavki (http://eDavki.durs.si).

3. člen

Za vlaganja v osnovna sredstva in opremo v povezavi z osnovno kmetijsko in osnovno

vložijo Vlogo za uveljavljanje olajšave za investiranje v osnovno kmetijsko in osnovno

gozdarsko dejavnost. Vlogo vložijo na obrazcu, ki ja Priloga 2 tega pravilnika in je njegov

sestavni del, ali na obrazcu, ki po vsebini in obliki ustreza obrazcu, ki je določen s tem

pravilnikom. Obrazec vloge je skupaj z navodili za izpolnjevanje objavljen na spletnih straneh

Davčne uprave Republike Slovenije (http://www.durs. gov.si/si/aktualno/dohodnina _2009/).

4. člen

Ta pravilnik začne veljati naslednji dan po objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.

Št.: 421-218/2009/

Ljubljana, 2. december 2009

EVA

dr. Franc Križanič

minister za finance

informativnem izračunu dohodnine za leto 2009

Priloga 2: Vloga za uveljavljanje olajšave za investiranje v osnovno kmetijsko in

osnovno gozdarsko dejavnost

PRILOGA 1

izračunu dohodnine za leto 2009 vložijo le zavezanci, ki med letom pri izračunu akontacije

dohodnine (od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka) niso uveljavljali

posebne olajšave za vzdrževane družinske člane in zavezanci, ki želijo te podatke spremeniti.

posebno olajšavo za naslednje vzdrževane družinske člane:

(ime in priimek) (davčna številka)

(poštna številka, ime pošte) (telefonska številka)

katere posebno olajšavo uveljavlja zavezanec …………………........, z davčno številko

…………………….

letom uveljavljal pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega

razmerja, pokojnine ali drugega dohodka:

V/Na ………………………………….., dne ……………………….

podpis zavezanca/ke

dneva vpisa na dodiplomski študij in največ za 4 leta od dneva vpisa na podiplomski študij,

službi za zaposlovanje,

skladu z zakonom o starševskem varstvu in družinskih prejemkih ali pravico do dodatka za

pomoč in postrežbo v skladu z zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju,

prizadetih oseb,

akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka,

določenega v 105. členu Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS št. 117/06, 10/08,

Pod točko 1 vpišejo podatke o vzdrževanih družinskih članih tudi zavezanci, ki so v letu

2009 pri izračunu akontacije dohodnine uveljavljali posebno olajšavo za vzdrževane

družinske člane, pa želijo s to vlogo spremeniti le čas vzdrževanja. V tabelo pod točko 1,

vpišejo obdobje, za katerega želijo, da ga davčni organ upošteva pri sestavi informativnega

izračuna dohodnine za leto 2009.

akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka,

uveljavljali posebno olajšavo za vzdrževane družinske člane. V tabelo pod točko 2vpišejo podatke o vzdrževanih družinskih članih, za katere želijo, da jih davčni organ

upošteva pri sestavi informativnega izračuna dohodnine za leto 2009.

prebivališče ali pa je državljan Republike Slovenije oziroma države članice EU ali rezident

države, s katero ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega

obdavčevanja dohodka, ki omogoča izmenjavo informacij zaradi izvajanja domače zakonodaje.

član nima davčne številke in ni vpisan v davčni register, morate zanj vložiti prijavo za vpis

vzdrževanih družinskih članov v davčni register. Prijavo vložite na obrazcu »DR-02 VDČ –

Prijava za vpis vzdrževanih družinskih članov v davčni register«.

iz legende, navedene pod to tabelo, oziroma oznako iz prejšnjega pojasnila, kdo velja za

v katerem mesecu leta je to starost dopolnil.

Če je bila med letom pri otroku sprememba kriterija za določitev ustrezne oznake (razen, če je

dopolnil 18 let) ga vpišete z vsako ustrezno oznako posebej.

preživnine. Če uveljavljate olajšavo le za del leta, vpišete znesek preživnine, ki zadeva to

obdobje.

kadar drug zavezanec, ki je v svoji napovedi uveljavljal olajšavo za iste vzdrževane družinske

člane, te olajšave zaradi prenizke osnove za dohodnino ne more v celoti izkoristiti. V prvo tabelo

vpišete podatek o vzdrževanih družinskih članih, v spodnjo pa priimek in ime ter davčno številko

zavezanca, ki olajšave za iste vzdrževane družinske člane ne more izkoristiti v celoti.

Rezidentu, za katerega je drug rezident uveljavljal posebno olajšavo za vzdrževanega

Rezidentu, za katerega je drug rezident uveljavljal posebno olajšavo za vzdrževanega

družinskega člana za del leta, se prizna zmanjšanje letne osnove v sorazmernem delu

splošne olajšave, in to za čas, ko ni bil vzdrževani član.

nadaljuje šolanje na srednji, višji ali visoki stopnji in - razen družinske pokojnine ter dohodka za

opravljeno začasno ali občasno delo na podlagi napotnice pooblaščene organizacije ali Zavoda

RS Za zaposlovanje - nima dohodkov iz zaposlitve ali iz opravljanja dejavnosti.

študij do 26. leta starosti, in to največ za šest let od dneva vpisa na dodiplomski študij in največ

za štiri leta od dneva vpisa na podiplomski študij in - razen družinske pokojnine ter dohodka za

opravljeno začasno ali občasno delo na podlagi napotnice pooblaščene organizacije ali Zavoda

RS za zaposlovanje - nima dohodkov iz zaposlitve ali iz opravljanja dejavnosti.

pri službi za zaposlovanje in živi s starši oziroma posvojitelji v skupnem gospodinjstvu, kadar

nima lastnih sredstev za preživljanje oziroma so ta manjša od višine posebne olajšave.

otroka v skladu z zakonom o starševskem varstvu in družinskih prejemkih ali pravico do dodatka

za pomoč in postrežbo v skladu z zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju.

Olajšava se ne prizna zavezancu, čigar otrok je zaradi zdravljenja, usposabljanja, vzgoje ali

šolanja v zavodu, v katerem ima celodnevno brezplačno oskrbo, ali v rejništvu, razen če

dokaže, da tudi v tem času materialno skrbi za otroka. Tedaj se olajšava prizna za dobo, za

katero center za socialno delo v skladu z zakonom, ki ureja starševsko varstvo in družinske

prejemke, prizna pravico do dodatka za nego otroka.

oseb, nezmožen za delo, ne glede na starost.

– lastni otrok, posvojenec, pastorek oziroma otrok zunajzakonskega partnerja;

vnuk nima staršev ali če zavezanec skrbi zanj na podlagi sodbe sodišča;

– druga oseba, če zavezanec skrbi zanj na podlagi sodbe sodišča.

preživljanje oziroma so ta manjša od višine posebne olajšave za vzdrževanega družinskega

člana, in razvezani zakonec zavezanca, če mu je s sodbo oziroma dogovorom, sklenjenim po

predpisih o zakonski zvezi in družinskih razmerjih, priznana pravica do preživnine, ki jo plačuje

zavezanec.

Za zakonca velja oseba, ki živi z zavezancem v zakonski zvezi. Za zakonca velja tudi

zunajzakonski partner, če živi z zavezancem najmanj eno leto v življenjski skupnosti, ki je po

predpisih o zakonski zvezi in družinskih razmerjih v pravnih posledicah izenačena z zakonsko

zvezo.

oziroma so ta manjša od višine posebne olajšave za vzdrževanega družinskega člana in živijo z

zavezancem v skupnem gospodinjstvu ali so v institucionalnem varstvu v socialnovarstvenem

zavodu in zavezanec krije stroške teh storitev, pod enakimi pogoji tudi starši oziroma posvojitelji

zavezančevega zakonca, če zakonec ni zavezanec za dohodnino.

iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti, se šteje tudi član gospodinjstva, ki

sodeluje pri doseganju dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti, če nima

lastnih sredstev za preživljanje oziroma so ta manjša od posebne olajšave za vzdrževanega

družinskega člana in pod pogojem, da njegov otrok, zakonec, starši ali posvojitelji zanj ne

uveljavljajo posebne olajšave za vzdrževanega družinskega člana. Tedaj kot vzdrževani

družinski član zavezanca velja tudi otrok člana kmečkega gospodinjstva.

PRILOGA 2

Naziv in kraj (sedež) agrarne skupnosti:. .................................................................................

Seznam članov kmečkega gospodinjstva, ki vlagajo v okviru zgoraj navedene agrarne skupnosti

in njihov solastniški oziroma sorazmerni delež v agrarni skupnosti:

(ime in priimek) (davčna številka)

(poštna številka, ime pošte) (telefonska številka)

računi (število): ............................

potrdilo agrarne skupnosti o solastniškem oziroma sorazmernem deležu

kopija odločbe o odobritvi sofinanciranja vlaganja

Izjavljam, da vlaganja, za katera uveljavljam olajšavo za investiranje v osnovno kmetijsko in

osnovno gozdarsko dejavnost, niso sofinancirana iz proračuna EU, RS ali samoupravne lokalne

skupnosti oziroma da sem v nasprotnem primeru v točkah 2 ali 3 te vloge, navedel številko

odločbe, s katero mi je bilo odobreno sofinanciranje vlaganja.

Zavezujem se, da bom v primeru sprememb v zvezi s sofinanciranjem vlaganj s strani

proračuna EU, RS ali samoupravne lokalne skupnosti, davčnemu organu javil resnične, pravilne

in popolne podatke.

V/Na ………………………………….., dne ……………………….

podpis zavezanca/ke

Davčni zavezanci, ki dosegajo dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti,

78/08, 125/08 in 20/09) za vlaganja v osnovna sredstva in opremo v povezavi z osnovno

kmetijsko in osnovno gozdarsko dejavnostjo na kmečkem gospodinjstvu ali v okviru agrarne

skupnosti, uveljavljajo olajšavo za investiranje.

Olajšava se prizna za osnovna sredstva in opremo, razen za vlaganja v:

- nakup zemljišč,

- nakup ali gradnjo stavb,

- nakup motornih vozil razen traktorjev in druge kmetijske in gozdarske mehanizacije.

člani so v davčnem letu vlagali v osnovna sredstva oziroma opremo v zvezi z osnovno kmetijsko

in osnovno gozdarsko dejavnostjo. V primeru, da člani kmečkega gospodinjstva vlagajo v okviru

Vlogo je potrebno vložiti do 5. februarja leta po letu vlaganja. Kot leto vlaganja se šteje leto,

navedeno na računu.

iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti. Neizkoriščen del olajšave lahko

zmanjšuje davčno osnovo še v naslednjih petih letih po letu vlaganja. Priznana olajšava znižuje

samo davčno osnovo od dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti.

Vsako vlaganje se v preglednici vpisuje v eno vrstico in mora imeti svojo zaporedno številko.

trosilnik, mulčer,…).

V polje »Vrednost vlaganja (EUR)« se vpiše znesek vlaganja, kot je izkazan na priloženem

računu brez davka na dodano vrednost (DDV), če je bil zavezanec v času vlaganja identificiran

za namene DDV (je bil v sistemu DDV). Če zavezanec v času vlaganja ni bil identificiran za

namene DDV (ni bil v sistemu DDV), v polje »Vrednost vlaganja (EUR) vpiše celoten znesek

vlaganja skupaj z davkom na dodano vrednost. Znesek vlaganja se navede v evrih.

V polje »Številka računa« se vpiše številko računa, ki dokazuje vlaganje in je priložen vlogi. En

račun je lahko vpisan v več vrsticah, za vsako vlaganje posebej (v primeru, ko je iz enega

računa razvidnih več vlaganj).

V polje »Naziv organa, ki je izdal odločbo o odobritvi sofinanciranja vlaganja« se vpiše naziv

pristojnega organa, ki je odobril sofinanciranje vlaganja. To je lahko Agencija RS za kmetijske

trge in razvoj podeželja (ARSKTRP) ali posamezna samoupravna lokalna skupnost (občina).

Polje se pusti prazno, če vlaganje ni bilo sofinancirano s strani proračuna EU, RS ali

samoupravne lokalne skupnosti.

V polje »Številka in datum odločbe o odobritvi sofinanciranja vlaganja« se vpiše številka

odobril sofinanciranje vlaganja za katerega zavezanec uveljavlja investicijsko olajšavo in datum

izdaje odločbe. Polje se pusti prazno, če vlaganje ni bilo sofinancirano s strani proračuna EU,

RS ali samoupravne lokalne skupnosti.

V polje »Znesek sofinanciranja vlaganja« se vpiše znesek, ki je bil zavezancu za nakup v isti

vrstici vpisanega osnovnega sredstva ali opreme financiran s strani proračuna EU, RS ali

proračuna EU, RS ali samoupravne lokalne skupnosti.

Vpiše se naziv (firmo) in sedež agrarne skupnosti.

V prvi preglednici se vpišejo imena in priimki članov kmečkega gospodinjstva, ki vlagajo v okviru

zgoraj navedene agrarne skupnosti ter solastniški oziroma sorazmerni delež posameznih

članov, ki ga imajo v navedeni agrarni skupnosti. Solastniški delež se izrazi v odstotku, na dve

decimalni mesti natančno (npr. 23,48%).

Pri izpolnjevanju druge preglednice se smiselno upoštevajo navodila za izpolnjevanje

preglednice za vlaganja v okviru gospodinjstva.

Zavezanec, ki želi uveljavljati olajšavo za investiranje v osnovno kmetijsko in osnovno

gozdarsko dejavnost mora vlogi priložiti različna dokazila s katerimi dokazuje upravičenost do

zmanjševanja davčne osnove v znesku investicijske olajšave.

priložena vlogi ter zapiše skupno število tovrstnih prilog.

Zavezanec mora vlogi obvezno priložiti vse račune s katerimi dokazuje obstoj in višino vlaganj v

osnovna sredstva.

Potrdilo agrarne skupnosti o solastniškem oziroma sorazmernem deležu je obvezno samo, če

zavezanec vlaga v okviru agrarne skupnosti.

Če je vlaganje sofinancirano s strani proračuna EU, RS ali samoupravne lokalne skupnosti,

mora zavezanec vlogi obvezno priložiti tudi kopijo odločbe s katero mu je bila priznana pravico

do sofinanciranja vlaganja.

Zavezanec vlogi priloži tudi morebitna druga dokazila, za katera meni, da bi lahko bila

pomembna pri ugotavljanju upravičenosti zavezanca do investicijske olajšave.

družinske člane, pa želijo s to vlogo spremeniti le čas vzdrževanja. V tabelo pod točko 1,

vpišejo obdobje, za katerega želijo, da ga davčni organ upošteva pri sestavi informativnega

izračuna dohodnine za leto 2009.

akontacije dohodnine od dohodka iz delovnega razmerja, pokojnine ali drugega dohodka,

uveljavljali posebno olajšavo za vzdrževane družinske člane. V tabelo pod točko 2vpišejo podatke o vzdrževanih družinskih članih, za katere želijo, da jih davčni organ

upošteva pri sestavi informativnega izračuna dohodnine za leto 2009.