Naslov teme: Nakup obveznic
3844 26.07.2011 - 11:04h / Ostalo / Avtor: Petka / 46 / 1
Pozdravljeni,
podjetje je kupilo obveznice (s katerimi ne namerava trgovati), opredeljene so kot nerazpoložljive za prodajo, namerava jih obdržati do zapadlosti v plačilo.
Kako knjižim ta posel (je tako pravilno)?:
- pridobitev naložbe 06/285;
- stroški posla (provizija) 06/110;
- terjatve za obresti po am.načrtu (sicer bodo zapadale v letih od 2011-2015): 150/77.
Hvala
silba - 30.07.2011 - 15:07
Torej bodo v posesti do zapadlosti. Pravilno razmišljate. Potrebno pa je razumeti metodo odplačne vrednosti, ki velja za to kategorijo finančnih sredstev ter v njenem okviru efektivno obrestbo mero. Glejte definicije na koncu SRS 3, finančno matematiko pa is šole - ali pa pogled v revijo IKS (Najpogostejše knjižbe).
Odgovor je v SRS 3:
3.7. Finančne naložbe se po začetnem pripoznanju razvrstijo v
- finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida,
- finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo,
- finančne naložbe v posojila ali
- za prodajo razpoložljiva finančna sredstva.
3.17. Pripoznano finančno sredstvo, ki je finančna naložba, mora podjetje ob začetnem pripoznanju izmeriti po pošteni vrednosti. Če gre za finančno sredstvo, ki ni razvrščeno med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, je treba začetni pripoznani vrednosti prišteti stroške posla, ki izhajajo neposredno iz nakupa ali izdaje finančnega sredstva.
Obresti boste pripoznali kot terjatev sproti (vsaj na dan bilance stanja) v skladu z SRS 18:
SRS 18.17. Obresti se obračunavajo v sorazmerju s pretečenim obdobjem ter glede na neodplačni del glavnice in veljavno obrestno mero.