Mala & Velika Davčna šola 2013

1. TEMA: DAVEK NA DODANO VREDNOST (ZDDV-1) (Maribor - 12.11.2013; Ljubljana - 14.11.2013)

Predavatelj:
mag. Damijan Špes, davčni svetovalec.

• predstavitev strukture ZDDV-1, podzakonskih predpisov, Direktive Sveta 2006/112/ES in ostale »spremljajoče« zakonodaje;
• predstavitev osnovnih pojmov s področja DDV (davčni zavezanec, plačnik DDV, obrnjeno davčno breme, odbitni delež, davčna osnova …);
• opredelitev obdavčljivih transakcij (dobava blaga, pridobitev blaga znotraj Unije, opravljanje storitev in uvoz blaga);
• določitev kraja dobave blaga in opravljanja storitev – uporaba osnovnega in posebnih pravil;
• nastanek obveznosti obračuna DDV – kdaj, kako, zakaj?;
• uporaba davčnih stopenj, opredelitev transakcij, oproščenih plačila DDV;
• uveljavitev pravice do odbitka DDV in vračila;
• odprava napak na področju DDV;
• posebne ureditve – mali davčni zavezanci, potovalne agencije, preprodajalci in javna dražba …;
• implementacija nekaterih zanimivih sodb Sodišča EU in Vrhovnega sodišča RS v povezavi z vsebino izvajanja;
• vprašanja in odgovori.

2. TEMA: DAVEK OD DOHODKOV PRAVNIH OSEB (ZDDPO-2) (Maribor - 19.11.2013; Ljubljana - 21.11.2013)

Predavateljica:
Mira Roppa, spec.dav.svet., davčna svetovalka.

1. Teoretična predstavitev vsebine obdavčitve pravnih oseb:
   • rezidenti, nerezidenti, PE nerezidentov;
   • oprostitve;
   • opredelitev povezanih oseb – kdo so in na kaj je potrebno biti v takšnih primerih pozoren?;
   • davčna osnova – SRS (2006), prevrednotenja, POM, obresti od presežka posojil;
   • prihodki – izvzem iz davčne osnove pri dividendah, dobičkih iz odsvojitve naložb;
   • odhodki – davčno nepriznani in delno priznani odhodki (rezervacije, prevrednotenje terjatev in finančnih naložb, amortizacija);
   • pokrivanje davčnih izgub;
   • davčne olajšave;
   • davčna osnova z upoštevanjem normiranih odhodkov;
   • obdavčitev dohodkov z virom v Sloveniji – davčni odtegljaj;
   • kdaj in kako odbiti v tujini plačan davek na viru;
2. Praktični primeri in pogoste napake v praksi:
   • spremembe računovodskih usmeritev in popravki napak;
   • povezane osebe – priznana obrestna mera in TC;
   • prevrednotenja terjatev in njihov odpis;
   • izvzem dividend in »kapitalskih dobičkov« ter izgub;
   • amortizacija;
   • tanka kapitalizacija;
   • donacije kot davčno nepriznan odhodek in olajšava;
   • davčni odtegljaj po nacionalni zakonodaji in uporaba sporazumov;
3. Vprašanja in odgovori.

3. TEMA: RAČUNOVODJE V POSLOVNI PRAKSI (SRS-MSRP) (Maribor - 26.11.2013; Ljubljana - 28.11.2013)

Predavateljica:
Andreja Bajuk Mušič, univ.dipl.ekon., svetovalka za računovodstvo.

• vpliv in upoštevanje računovodskih standardov: SRS ali MSRP, skupna področja in razlike;
• nekaj o osnovnih sredstvih (OS) – vrednotenje po začetnem pripoznanju, dodatna vlaganja pred iztekom amortizacijske dobe, sestavni deli OS, naložbene nepremičnine, kapitaliziranje stroškov izposojanja in drugo;
• najemi – razlikovanje poslovnega in finančnega najema, povratni najem in nekaj o pričakovanih spremembah, ki nas čakajo;
• popravek napake – razlika med napako in spremembo računovodske ocene, prikaz evidentiranja obeh upoštevajoč nove zahteve prikazovanja, sprememba računovodske usmeritve in prikaz implementacije v praksi;
• terjatve – na kakšen način in kdaj oblikovati popravek terjatve, razlika med popravkom in odpisom terjatev;
• osnove odloženih davkov – kako in kdaj obračunati odložene davke?;
• finančne naložbe – usmeritve glede razporejanja v skupine, vrednotenje in možnosti/zahteve glede slabitev v posamezni skupini ter vpliv na poslovni izid, bistvene razlike glede finančnih naložb med SRS 3 in MRS 39;
• bilančne in izvenbilančne obveznosti: kdaj pripoznati obveznost, rezervacijo in kdaj je lahko obveznost izkazana izvenbilančno?;
• izkaz denarnih tokov kot najbolj zapostavljeni računovodski izkaz – kaj naj pove in kako pravilno pristopiti k njegovi izdelavi?;
• računovodski okostnjaki – najpogostejše napake v računovodskih izkazih ali kako nas gledajo banke – področja, na katera je potrebno biti pozoren pred predložitvijo računovodskih izkazov banki za odobritev ali podaljšanje posojila;
• vprašanja in odgovori.

4. TEMA: DOHODNINA FIZIČNIH OSEB (ZDoh-2) (Maribor - 03.12.2013; Ljubljana - 05.12.2013)

Predavateljica:
Petra Mlakar, univ.dipl.ekon., davčna svetovalka.

1. Teoretična predstavitev vsebine obdavčitve fizičnih oseb:
   • opredelitev rezidentstva in obseg davčnih obveznosti;
   • splošna pravila pri obdavčitvi;
   • vrste dohodkov: neobdavčeni, oproščeni, obdavčeni;
   • način obračuna akontacij;
   • letna davčna osnova, stopnje in olajšave;
   • posebnosti obračuna davka pri dohodkih iz kapitala;
   • novosti v letu 2013 pri obdavčitvi dohodka iz dejavnosti;
   • odprava dvojnega obdavčenja;
   • vpliv prehodnih določb zakona na obdavčitev;
2. Praktični primeri obračuna davka pri obdavčljivih dohodkih tudi ob upoštevanju posebnosti ZPIZ-2 in novega ZDR-2:
   • dohodki iz delovnega razmerja: plače, bonitete, povračila stroškov, odpravnine ter drugi dohodki zaposlenih;
   • obdavčitev dohodkov poslovodij;
   • izplačila dohodkov na podlagi drugega pogodbenega razmerja: avtorski honorarji, sejnine, pogodbeno delo …;
   • dohodki iz premoženja – oddajanje premoženja v najem in prenos premoženjske pravice;
   • opredelitev, vrsta ter specifičnosti drugih obdavčljivih dohodkov;
   • cedularna obdavčitev pri dohodkih iz kapitala: obresti, dividende, kapitalski dobički, najemnine – davčna osnova, davčna stopnja, obračun dokončnega davka;
3. Posebnosti pri izplačilih dohodkov davčnih zavezancev, druga davčna obremenitev fizičnih oseb in slovenska pravna praksa:
   • novoletna obdaritev poslovnih partnerjev, zaposlenih in njihovih otrok;
   • »prikriti« obdavčljivi dohodki;
   • poračun malice in regresa za letni dopust;
   • najnovejša sodna praksa s področja ZDoh-2;
4. Davčne spremembe in dodatne obremenitve, ki nas - fizične osebe čakajo v letu 2014;
5. Vprašanja in odgovori.

5. TEMA: PRISPEVKI OBVEZNEGA SOCIALNEGA ZAVAROVANJA (ZPIZ-2-PSV) (Maribor - 10.12.2013; Ljubljana - 12.12.2013)

Predavatelj:
Matjaž Kodrič, univ.dipl.ekon., davčni svetovalec.

1. Sistem obveznega socialnega zavarovanja:
   • splošno;
   • obvezno zavarovanje po ZPIZ-2 (obveznost zavarovanja, pregled zavarovalnih podlag, zavarovanje v primeru hkratnega izpolnjevanja pogojev za vključitev v obvezno zavarovanje po več zavarovalnih podlagah);
2. Obračunavanje prispevkov po posameznih (zakonskih) podlagah zavarovanja:
   • delavci v delovnem razmerju;
   • samozaposlene osebe (s.p.-ji, odvetniki, notarji in drugi zasebniki);
   • družbeniki (ki so poslovodne osebe);
   • delo v drugem pravnem razmerju (podjemne, avtorske ali druge pogodbe civilnega prava, začasno in občasno delo dijakov in študentov, prokuristi in poslovodne osebe …);
   • posebni primeri zavarovanja (»popoldanski« s.p.-ji, delo upokojencev v okviru drugega pravnega razmerja – upokojenec prokurist ali upokojenec direktor?, praktični pouk in opravljanje proizvodnega dela ali delovne prakse dijakov in študentov ...);
     s prikazom (za vsako navedeno alinejo):
      - opredelitve zavarovancev – (zakonska) podlaga za zavarovanje;
      - osnov za prispevke;
      - posebnosti obračunavanja in plačevanja prispevkov;
      - primerov obračunov;
3. Administrativne dolžnosti – prijava v zavarovanje, plačevanje in poročanje o prispevkih;
4. Uskladitev lastnosti zavarovanca – kdo je do kdaj dolžan opraviti uskladitev, če zavarovanje na podlagi pred 01.01.2013 vzpostavljenega pravnega razmerja ni skladno z ZPIZ-2?;
5. Vprašanja in odgovori.

MALA DAVČNA ŠOLA

• slušatelj poljubno izbere do 3 ponujene teme
• posamezne teme obiskuje prijavljeni slušatelj iz podjetja
• kotizacija se določi v odvisnosti najugodnejših pogojev članstva v posameznem klubu prijavljene osebe
• kotizacija za posamezno temo je odvisna od števila izbranih tem; manjše število izbranih tem = višja cena za posamezno temo

VELIKA DAVČNA ŠOLA

• slušatelj poljubno izbere 4 ali 5 ponujenih tem
• posamezne teme lahko obiskujejo različni slušatelji iz istega podjetja
• kotizacija se določi v odvisnosti najugodnejših pogojev članstva v posameznem klubu ene prijavljene osebe
• kotizacija za posamezno temo je odvisna od števila izbranih tem; večje število izbranih tem = nižja cena za posamezno temo

MARIBOR
Hotel CITY Maribor
Ulica Kneza Koclja 22, 2000 Maribor
(center mesta)
Torek, 12.11.2013 - 1. tema: ZDDV-1
Torek, 19.11.2013 - 2. tema: ZDDPO-2
Torek, 26.11.2013 - 3. tema: SRS-MSRP
Torek, 03.12.2013 - 4. tema: ZDoh-2
Torek, 10.12.2013 - 5. tema: ZPIZ-2-PSV

Izvajanje vsake izmed tem traja
od 9.00 do (predvidoma) 15.00 ure

LJUBLJANA
Hotel MONS
Pot za Brdom 55, 1000 Ljubljana
(ob zahodni ljubljanski obvoznici)
Četrtek, 14.11.2013 - 1. tema: ZDDV-1
Četrtek, 21.11.2013 - 2. tema: ZDDPO-2
Četrtek, 28.11.2013 - 3. tema: SRS-MSRP
Četrtek, 05.12.2013 - 4. tema: ZDoh-2
Četrtek, 12.12.2013 - 5. tema: ZPIZ-2-PSV

Izvajanje vsake izmed tem traja
od 9.00 do (predvidoma) 15.00 ure