Naslov teme: klavzule - 2x
3239 25.04.2004 - 12:15h / DDV / Avtor: Matjaž K / 51 / 4
1.
Katera je pravilna klavzula na izdanem računu, ko slovenski DZ z ID izda račun:
a) v vlogi dobavitelja pridobitelju
b) v vlogi pridobitelja prejemniku
Ali v obeh primerih uporabiti 1.tč. 31a člena ZDDV?
Poanta je naslednja:
ker je račun naslovljen na kupca blaga (in ne na prejemnika blaga) v knjigovodstvu ne moreš vedeti, ali gre za:
- "navadno" dvostransko dobavo,
- trikotni posel, ko nekdo izdaja račun v vlogi dobavitelja
- trikotni posel, ko nekdo izdaja račun v vlogi pridobitelja.
Zadnji primer pa se vpisuje pod drugi stolpec v I-RAČ-D kot prva dva primera.
28.c pa ne pride v poštev, ker je v njem opisan primer, ko je slovenski DZ z ID prejemnik.
2.
Katera je pravilna klavzula, ko slovenski DZ preseže limit pošiljčnih dobav končnim potrošnikom v npr. Nemčiji (100.000 EUR).
Kakor jaz berem 15.a člen, ta ureja pošiljčne posle iz Skupnosti (druge države članice) v Slovenijo (torej iz vidika tujega-Skupnostnega dobavitelja).
Je kdo o tem razmišljal?
Katera je pravilna klavzula na izdanem računu, ko slovenski DZ z ID izda račun:
a) v vlogi dobavitelja pridobitelju
b) v vlogi pridobitelja prejemniku
Ali v obeh primerih uporabiti 1.tč. 31a člena ZDDV?
Poanta je naslednja:
ker je račun naslovljen na kupca blaga (in ne na prejemnika blaga) v knjigovodstvu ne moreš vedeti, ali gre za:
- "navadno" dvostransko dobavo,
- trikotni posel, ko nekdo izdaja račun v vlogi dobavitelja
- trikotni posel, ko nekdo izdaja račun v vlogi pridobitelja.
Zadnji primer pa se vpisuje pod drugi stolpec v I-RAČ-D kot prva dva primera.
28.c pa ne pride v poštev, ker je v njem opisan primer, ko je slovenski DZ z ID prejemnik.
2.
Katera je pravilna klavzula, ko slovenski DZ preseže limit pošiljčnih dobav končnim potrošnikom v npr. Nemčiji (100.000 EUR).
Kakor jaz berem 15.a člen, ta ureja pošiljčne posle iz Skupnosti (druge države članice) v Slovenijo (torej iz vidika tujega-Skupnostnega dobavitelja).
Je kdo o tem razmišljal?
Matjaž K - 25.04.2004 - 17:57
Sem že našel.
Natančno je treba brati ta 1. tč. 31.a. člena-piše namreč:
"dobave blaga ..., ki ga odpošlje ali odpejlje prodajalec ali oseba, ki pridobi blago ..."
Če je s prodajalcem mišljen dobavitelj, potem je z "oseba ki pridobi blago" mišljen pridobitelj.
Torej je 1. t.č 31.a člena ustrezna klavzula.
Da pa knjigovodstvo ve, da gre za tristranski posel, za to pa je "poskrbel" 94. člen P-ZDDV.
"Davčni zavezanec, pridobitelj blaga, ki opravi dobavo blaga znotraj skupnosti, mora na računu navesti tudi, da je plačnik DDV prejemnik blaga."
Še vedno pa mi ni jasno, kako bo pridobitelj dokazal oprostitev, kakor mu to določa 88. člen P-ZDDV (dokazuje se z računom IN (kumulativni pogoj) ustrezno prevozno listino). Tu bodo lahko težave, kajti ni nujno, da bo pridobitelj tudi organiziral prevoz (lahko ga tudi dobavitelj ali pa prejemnik).
TeVe - 26.04.2004 - 00:01
Menim pa, da se trikotni posel lahko razbere tudi iz paritete dobave, ki jo prodajalec - dobavitelj navede na izdanem računu, še zlasti če je dobavitelj dolžan dobaviti blago prejemniku, ki je v drugi državi, kot pa je pridobitelj.
Imam pa tudi jaz eno dilemo: katero klavzulo napisati na izdani račun, ko ne gre za trikotni posel, so pa udelelžene tri osebe, vse tri davčne zavezanke, vendar je ena iz tretje države. Primer: Avstrijski DZ z ID za DDV kupi pri SLO DZ z ID blago in ga proda Hrvaškemu DZ.
Slovenski DZ- dobavitelj bo izdal Avstrijskemu pridobitelju račun za oproščen promet znotraj Skupnosti s klavzulo po 1.tč. 31.a člena ZDDV - drugega člena ne najdem.
Vendar pa blago ne bo nikdar prešlo v drugo državo članico, saj ga bo slovenski dobavitelj odpremil na Hrvaško, pripravil izvozni carinski dokument, Avstrijski izvoznik pa bo izdal fakturo za izvoz, ki bo spremljala izvoženo blago.
Sprašujem se, ali je klavzula na računu, ki ga izda Slovenec Avstrijcu, pravilna?
Kakšno dokazilo mora imeti Slovenski DZ kot prilogo k izdanem računu, da lahko opraviči oprostitev po 1.tč. 31.a člena ZDDV?
Matjaž K - 26.04.2004 - 07:21
Dokazilo = račun+prevozna listina (tako P-ZDDV).
Sicer pa sem mnenja, da klavzula 1. tč. 31.a člena ni ustrezna (ker se blago ne odpelje v drugo državo članico).
Mislim, da bo 1. tč. 31. člena primernejša. Zakaj:
Plačila DDV je oproščena:
1. dobava blaga, ki ga iz Slovenije odpošlje ali odpelje v namembni kraj izven Skupnosti prodajalec ali druga oseba za njegov račun;
(poudarek na: druga oseba za njegov račun).
Kako bo pa to administrativno izgledalo (kdo bo na ECL naveden kot izvoznik, kako bo Avstrijec "peljl" svojo administracijo pa je ???).
Bolj berem ZDDV, bolj se mi zdi, da manj vem.
TeVe - 26.04.2004 - 17:36
Tega mnenja sem tudi jaz. Bolj ko berem, manj vem. So pa zelo pomembne tudi paritete dobave, kar mi je čisto španska vas.
Razmišljanje: če AVSTRIJEC proda blago HRVATU, kupi pa ga pri SLOVENCU (Vsi do DZ), ter naroči SLO naj ga dostavi hrvatu po pariteti dostavljeno, carina ni plačana (DDU) ali pa dostavljeno, carina plačana (DDP, naj bi se celo štelo, da je Avstrijec pridobil blago na Hrvaškem in tam opravil promet blaga. Kaj to pomeni?
Da bi se moral Avstrijec celo registrirati na Hrvaškem za opravljanje dejavnosti!?
Da je Slovenec opravil promet blaga na Hrvaškem med DZ iz EU?
Kdo bo deklarant na EUL (Prejšnji ECL)? Avstrijec ali Slovenec, čigavi račun spremlja blago?
Katastrofa! Zmeda u glavi je totalna.