Kača T. - 05.05.2004 - 21:39

Se strinjam! Vendar me zanima, ker je v skladu z 12. čl. ZDDV v takem primeru plačnik DDV kupec in si mora torej obračunati izstopni DDV, vendar ali ima tudi pravico do odbitka vstopnega DDV? Jaz mislim, da JA, ker pravica do odbitka nastopi, ko nastane obveznost obračuna DDV (40. čl. ZDDV). Ampak čist 100% ziher pa nisem, zato prosim za potrditev mojega razmišljanje.

Matjaž K - 05.05.2004 - 22:04

Vaše vprašanje sedaj spada pod vprašanje, ali in kdaj imam pravico do odbitka vstopnega DDV.

40. člen
(pravica do odbitka vstopnega DDV)

(1) Pravica do odbitka vstopnega DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV.
(2) Če ni s tem zakonom drugače določeno, sme davčni zavezanec od svoje davčne obveznosti odbiti DDV, ki ga je dolžan ali ga je plačal pri nabavah blaga oziroma storitev, če je to blago oziroma storitve uporabil oziroma jih bo uporabil za namene svojih obdavčenih transakcij (v nadaljnjem besedilu: vstopni DDV), in sicer:
1. vstopni DDV, ki ga je dolžan ali ga je plačal na ozemlju Slovenije v zvezi z blagom oziroma storitvami, ki mu jih je ali mu jih bo dobavil drug davčni zavezanec
...

Pomembna je ta 1. tč. 2. odst:

vstopni DDV, ki ga je dolžan ali ga je plačal na ozemlju Slovenije v zvezi z blagom ...ki mu jih je ali mu jih bo dobavil drug davčni zavezanec
(tudi tisti, ki nima sedeža v RS: moja opomba).

Nadalje:
40. člen
(7) Za uveljavljanje svoje pravice do odbitka vstopnega DDV mora davčni zavezanec:
1. za odbitke po 1. točki drugega odstavka tega člena, imeti račun;
...

Torej morate imeti račun. ZDDV in P-ZDDV nič ne pravita (direktno), kakšen naj bi bil račun, ko prejemnik obračuna DDV od nabav od DZ, ki nimajo sedeža v RS.

Po mojem mnenju bi se edini "catch" glede tega, ali mora biti račun po 34. členu ali ne, lahko skrival v 110. členu P-ZDDV (vstopni DDV):

"Vstopni DDV je znesek DDV, ki je v skladu z 10. točko prvega odstavka 34. člena ZDDV, posebej izkazan na računih za dobave blaga in storitev, ki so jih davčnemu zavezancu opravili drugi davčni zavezanci."

Vendra je taka zahteva pretirana, kajti v tem primeru račun niti v teoriji ne bo po 34. členu - zakaj: ker Švicar nima slovenskega ID.

Iz praktičnega vidika pa sem mnenja, da lahko greste na varianto, da izdajate (na podlagi računa Švicarja) interno listino samo za potrebe DDV in jo oblikujte čim bolj blizu določilom po 34. členu ZDDV (iz preventivnih razlogov).

Pazite pa na uporabo pravilnega srednjega tečaja BS - na dan nastanka dogodka!!.

Tu je sedaj zanimivo vprašanje: gre sicer za pridobitev iz SKupnosti, samo vnaša pa se ta v P-RAČ, ta pa je ali dan ko je dogodek res nastal ali pa dan ko je faktura izdana (če je izdana pred dogodkom)).



Glede DDV-O, to sta podatka (v obračunskem delu) pod 35 in 46 (podatek pod 46 se zajema iz P-RAČ, 35 pa od nikoder - v bistvu je enak znesku pod 46, seveda pod pogojem, če imate 100% odbitek vstopnega DDV, drugače pa bo 46<35).

Če se prav spomnim je še včasih pisalo, da se šteje da je DDV od teh nabav plačan, ko je izkazan v DDV-O, sedaj tega (trenutno) ne najdem, vendar sem mnenja, da naredite torej samo +/- (glevo/desno) v DDV-O (pa seveda vpis v P-RAČ) in to je to.

Kača T. - 05.05.2004 - 22:11

Matjaž K,
res hvala za izčrpen odgovor. Vsekakor pa javim, ko dobimo - če dobimo - uradno pojasnilo z DURS-a. Čeprav se mi že zdaj dozdeva, da bo nepolno in da jim bo treba kasneje zadeve predstaviti na drugačen način. Prepričana sem namreč, da se bodo sklicevali na določbe v smislu "tuja oseba se mora registrirati kot ID zavezanec". Potem bodo pa morali še razložiti, kako naj to tujo osebo v to prisilimo oz. prisilijo. Mislim, da kazenske določbe zanj ne morejo veljati. Ali pa morda motim?

Matjaž K - 05.05.2004 - 22:23

Morala bi se, samo če se ne, obrčauna DVD prejemnik blaga storitve.

In še dodatek oz. popravek (nekaj sem "zaštrikal" pri pri "copy-paste", ko sem urejal odgovor):

Pazite na trenutek, ko je treba obračunati DDV od pridobitve (menim da je to bodisi dan izdaje računa, bodisi zadnji dan v davčnem obdobju, če račun ni izdan). Mnenja sem, da ker gre za obračun DDV pri nabavah od DZ, ki nima sedeža v RS, da je treba glede določitve datuma nastanka obračunske obveznosti uporabiti določila 19. člena ZDDV (t. splošna "pravila igre")in ne 19a člena (ki veljajo za pridobitve iz Skupnosti).

Kača T. - 05.05.2004 - 23:10

Dragi Matjaž K,

še enkrat hvala za mnenje. Ne morem si kaj, da ne bi pripomnila. Tale ZDDV nam pa res ne da spati, kajnede (in to v dobesednem pomenu besede)?

Čim manj sivih las želim ...