Naslov teme: en hec za možgančkanje
3699 08.05.2004 - 15:10h / DDV / Avtor: Matjaž K / 67 / 6
Mesečni DZ za DDV opravi enkratno dobavo/storitev od npr. 24.4. 2004.
Račun ni izdan v aprilu (30.4. 2004 je še namreč veljalo določilo o 8 dnevnem roku za obračun DDV (kar pa ne pomeni, da je treba v 8 dnevih izdati račun!)). S tem ni kršil "starih" določil o trenutku nastanka obračunske obveznosti.
1.5. 2004 se prične uporabljati "nov" ZDDV.
Ta pa pravi, da če v (davčnem obdobju) ni izdan račun, da se DDV obračuna zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je bila opravljena dobava/storitev opravljena/končana.
DZ se odloči, da bo račun izdal (in DDV obračunal) 31.12. 2004 in na njega napisal: datum dobave: 24.4. 2004.
S tem ne krši "novih" določil o nastanku obveznosti za obračun DDV (ker se tisto, kar se uporablja od 1.5. ne more "vtakniti" v obdobje pred 1.5.), "stara" določila (8 dni) pa od 1.5. ne veljajo več.
Posledično, če ga kupec ne bo zagnjavil za račun (in na njem obračunan DDV), potem tega DDV država nikoli ne more dobiti (niso kršena ne pravila do 30.4. ne po 30.4. 2004).
LP
Račun ni izdan v aprilu (30.4. 2004 je še namreč veljalo določilo o 8 dnevnem roku za obračun DDV (kar pa ne pomeni, da je treba v 8 dnevih izdati račun!)). S tem ni kršil "starih" določil o trenutku nastanka obračunske obveznosti.
1.5. 2004 se prične uporabljati "nov" ZDDV.
Ta pa pravi, da če v (davčnem obdobju) ni izdan račun, da se DDV obračuna zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je bila opravljena dobava/storitev opravljena/končana.
DZ se odloči, da bo račun izdal (in DDV obračunal) 31.12. 2004 in na njega napisal: datum dobave: 24.4. 2004.
S tem ne krši "novih" določil o nastanku obveznosti za obračun DDV (ker se tisto, kar se uporablja od 1.5. ne more "vtakniti" v obdobje pred 1.5.), "stara" določila (8 dni) pa od 1.5. ne veljajo več.
Posledično, če ga kupec ne bo zagnjavil za račun (in na njem obračunan DDV), potem tega DDV država nikoli ne more dobiti (niso kršena ne pravila do 30.4. ne po 30.4. 2004).
LP
doris - 08.05.2004 - 19:08
Matjaž, ponovno: pravim, da si car !
Anna - 08.05.2004 - 20:15
Po moje si Matjaž tu malo mimo usekal. Nov ZDDV res velja od 1.5., ampak za obveznost obračuna DDV za storitve opravljene po 1.5., ne pa tudi za storitve opravljene pred tem. Za storitve opravljene pred tem datumom še vedno velja obveznost obračuna DDV v 8 dneh.
No, tako je moje mnenje, nisi me prepričal.
Matjaž K - 08.05.2004 - 20:58
To z 8 dni je veljalo do 30.4. 2004 do 24.00.
Drug primer (kaj velja, kaj ne velja): od 1.5. 2004 dalje je ID in ne več DŠ. Torej tudi ko (če) fakturirate storitve/dobave opravljene pred 1.5. navajate že ID in ne DŠ.
Prehodnih določb, kako in kaj zaključiti s fakturiranjem pa ni (kot je bilo npr. pri prehodu iz PD na DDV).
V glavnem:
ta primer je bil namenjen razmišljanju, da bi v ZDDV morali urediti prehod na nova pravila (razmislite tudi o primeru, da ste pred 1.5. prejeli avans za CD-je - boste obračunali ob dobavi 8,5% ali 20%).
Anna - 09.05.2004 - 07:52
Jaz pač razmišljam in razumem drugače, zame 8 dnevni rok velja za nabave do 30.04.
Glede CD-jev pa 20%, če so bili dobavljeni po 1.5., v kolikor ni opredeljeno drugače, nisem še uspela naštudirati temeljito. Pri prehodu z 19 na 20% stopnjo je to bilo opredeljeno in bi bilo 8,5%.
Še dobro da nimam takih primerov, ker ne bi vedela kaj delat.
Matjaž K - 09.05.2004 - 11:39
V bistvu pa je to, kar sem navedel res hec, kajti države se za DDV ne da okoli prinesti, ne da bi sami sebe okoli prinesli.
Če bi kupec plačal nekaj, za kaj nima računa bi se to moralo obravnavati kot predplačilo, če pa je plačal pred 1.5. pa je tkao bil DDV obrčaunan od predplačila. Kar hočem reči je, da če v primeru, da ne bi obračunal DDV tudi od kupca ne bi mogel zahtevati plačila (in v tem primeru bibil 20% v plusu zaradi DDV, v minusu pa za dvačno osnovo;to pa ni ekonomska računica, ki bi se izšla).
- 10.05.2004 - 06:59
Ali gre za posotpno dobavo, da boste izdali račun komaj 31.12.2004. Sicer mislim, da tudi po novem velja, da mora biti dobava blaga oz. storitve zaračunana najkasneje zadnji dan davčnega obdobja na katerega se dobava nanaša. To pomeni zadnji dan mesece, če ne gre za postopne dobave. Še primer: pogodba o svetovalnih storitvah za neko poslovno leto: Ker gre za postopne dobave lahko izvajalec obračuna vsako storitev sproti, v primeru dogovora o nekem "pavšalnem znesku", pa se lahko odloči, da izda računa na začetku ali koncu obdobja svetovanja.