Naslov teme: Izracun RVC za turisticne agencije 47. clen
4334 26.05.2004 - 09:07h / Ostalo / Avtor: turist / 135 / 3
Kako se pravilno izracunava razlika v ceni v turisticnih agencijah?
Primer:
Aranzma 1: vhodna faktura 10.000, prodamo za 11.200
Aranzma 2: vhodna faktura 10.000, prodamo za 9000
Postopek 1:
RVC racunamo posebej za vsak aranzma:
Aranzma 1: RVC=1.200 SIT, vracunan 20% DDV, torej 200 SIT DDV-ja
Aranzma 2: negativna RVC, DDV=0
Agencija torej placa: 200 SIT DDV-ja
Postopek 2:
Racunamo celotno RVC v obdobju:
Vhodne fakture: 20.000, prodamo za 20.200, RVC=200 SIT, DDV znasa 34 SIT
Kateri postopek je pravilen? V katere stolpce vpisemo podatke v I-RAC, ko izdamo racun, npr. v 10. znesek vhodne fakture, v stolpca obdavcen promet pa RVC brez DDV? Kako obracunati DDV, ce agencija za isti aranzma kasneje izda dodatno fakturo? Kako obracunati DDV, ce agencija vhodno fakturo prejme v naslednjem obracunskem obdobju?
Primer:
Aranzma 1: vhodna faktura 10.000, prodamo za 11.200
Aranzma 2: vhodna faktura 10.000, prodamo za 9000
Postopek 1:
RVC racunamo posebej za vsak aranzma:
Aranzma 1: RVC=1.200 SIT, vracunan 20% DDV, torej 200 SIT DDV-ja
Aranzma 2: negativna RVC, DDV=0
Agencija torej placa: 200 SIT DDV-ja
Postopek 2:
Racunamo celotno RVC v obdobju:
Vhodne fakture: 20.000, prodamo za 20.200, RVC=200 SIT, DDV znasa 34 SIT
Kateri postopek je pravilen? V katere stolpce vpisemo podatke v I-RAC, ko izdamo racun, npr. v 10. znesek vhodne fakture, v stolpca obdavcen promet pa RVC brez DDV? Kako obracunati DDV, ce agencija za isti aranzma kasneje izda dodatno fakturo? Kako obracunati DDV, ce agencija vhodno fakturo prejme v naslednjem obracunskem obdobju?
Špelca - 26.05.2004 - 11:02
Mislim, da sta pravilna oba postopka.
Pri nas računamo po prvem, pa je administracije, da glava boli.
Martin Krpan je v DDV praktikumu zapisal, da je tudi druga varianta "šla skozi" ob davčnem pregledu.
Drugi je veliko bolj praktičen in v vašem primeru tudi cenejši :-)) Ne vem pa, kako bo inšpektor zadovoljen, če ugotovi, da si s prodajo v minus znižujete davčno osnovo.
Če kasneje izdajate dodatno fakturo, je pač dodatni del v celoti obdavčen (če ste vse priložne fakture že upoštevali pri prvem računu). Ne razumem pa, zakaj bi izdajali v dveh delih?
Glej IKS 9-10/1999, str. 353
Po novem zakonu o DDV smo se pri nas odločili za naslednji sistem:
račune izdamo tako, da celoten znesek razdelimo na osnovo in davek (nikoli še nimamo priložnih faktur). Konec meseca naredimo "Obračunski list potovanja", s katerim naredimo poračun DDV za vsak paket posebej (glede na prispele fakture). Če vseh prilog še ni v tem davčnem obdobju, jih upoštevamo v naslednjem - zopet poračun DDV z "obračunskim listom", itd...
Krpanova, bolj enostavna varianta, je: vsi IR v obdobju - vsi DR v obdobju = RVC, ki ga razdeliš na osnovo in davek.
Enako ponavljaš v vseh naslednjih davčnih obdobjih..
turist - 26.05.2004 - 11:48
Dodatne fakture se izdajo v primeru, ce stranka, ki ji je ze bila izdana faktura med potovanjem nekje naroci dodatno storitev, za katero nato dobi racun agencija ter jo mora seveda naknadno zaracunati stranki.
Se vedno pa ne vemo kako pravilno izpolniti knjigo I-RAC.
Krpanova varianta odpove, ce vodis knjigo izdanih racunov, ker potem ne mores prometa in DDV-ja razdeliti po racunih in stolpcih v obrazcu.
Nam je dejansko vseeno katero moznost izberemo, ker obracun dela racunalnik. Problem pa je v tem, da ima vsak racunovodja drugacne ideje.
* - 27.05.2004 - 14:19
Pri nas obračunamo ddv za vsako potovanje posebej. Če pride kakršnakoli sprememba pri dokumentih za potovanje (že po zaključku rvc in obračunu ddv), na novo izračunamo rvc, prejšnjega pa storniramo. Kar se pa tiče obdobja obračuna rvc obračunamo ddv, ko prispe zadnja faktura.