AS - 12.07.2004 - 15:40

Mi smo imeli podoben primer. Klicala sem našo refernetko na DURS in je rekla, da v primeru, če popravljamo izstopni DDV za nazaj (v breme države - tako kot vi) potem to lahko uveljavlamo samo preko inšpekcije, torej nam sledi temeljit inšpekcijski pregled celotnega poslovanja. Znesek izstopnega DDV je cca 130.000 sit, vendar ga ne bomo uveljavlali. Kako bom knjiživa neuveljavljeni izstopni DDV, pa tudi ne vem? Ali je sploh odhodek po davčni bilanci? prosim, če mi lahko kdo svetuje?

Lep deževen dan,

Matjaž K - 12.07.2004 - 18:01

!"#$%&(/)$?"= pa referentka DURS.

ZDDV v roko pa si ona (in tudi vi) preberite kako izgleda postpek za popravljanje obračunanega DDV pri izdanih dobropisih in/ali napakah na izdanih računih.

-> 21. člen ZDDV

(10) Če se davčna osnova naknadno spremeni zaradi vračila, preklica naročila, POPUSTOV, nezmožnosti plačila ali ZNIŽANJA CENE PO DOBAVI, lahko davčni zavezanec, ki je opravil promet blaga ali storitev, popravi (zmanjša) znesek DDV. Davčni zavezanec lahko popravi oziroma zmanjša znesek DDV, če davčni zavezanec, kateremu je bil opravljen promet blaga oziroma storitev, popravi (zmanjša) odbitek vstopnega DDV in če o tem pisno obvesti dobavitelja.

in še
46. člen P-ZDDV
(sprememba davčne osnove)

(3) Zmanjšanje davčne osnove po desetem odstavku 21. člena ZDDV se pri dobavitelju lahko opravi ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel pisno obvestilo prejemnika, da je popravil vstopni DDV.

in 103. člen P-ZDDV
(popravek obračunanega DDV)

(1) Davčni zavezanec lahko popravi ugotovljeno davčno obveznost, izkazano na računu za dobavljeno blago oziroma opravljene storitve, pred iztekom roka za predložitev obračuna DDV davčnemu organu, če kupec blaga oziroma naročnik storitve po tem računu še ni uveljavil pravice do odbitka vstopnega DDV. V tem primeru mora izdajatelj računa pisno obvestiti prejemnika tega računa o popravku, mu izdati nov račun s sklicevanjem na številko prvotnega računa in popraviti obračun DDV.
(2) Če davčni zavezanec – izdajatelj računa ugotovi napako na izdanem računu in s tem previsoko obračunan znesek DDV po izteku roka za predložitev obračuna, prejemnik računa pa je že uveljavil pravico do odbitka vstopnega DDV po tem računu, dobavitelj blaga oziroma opravljene storitve davčno obveznost popravi (zmanjša) v obračunu DDV, ko je od kupca blaga oziroma naročnika storitve dobil pisno obvestilo o popravku (zmanjšanju) vstopnega DDV. Popravek vključi v obračun DDV v davčnem obdobju, v katerem je prejel pisno obvestilo prejemnika, da je le-ta popravil vstopni DDV po predhodnem računu.
(3) V primeru povečanja davčne obveznosti pisno obvestilo prejemnika računa ni potrebno, davčno obveznost pa davčni zavezanec izkaže v obračunu DDV v davčnem obdobju, v katerem je ugotovil napako.
(4) Če davčni zavezanec, izdajatelj računa ugotovi napako na računu, ki ga je izdal končnemu potrošniku, lahko popravi davčno obveznost v davčnem obdobju, ko so izpolnjeni pogoji iz sedmega odstavka 46. člena tega pravilnika.
(5) O popravkih iz drugega, tretjega in četrtega odstavka tega člena poroča davčni zavezanec v prilogi k obrazcu DDV-O iz šestega odstavka 130. člena tega pravilnika.

AS - 13.07.2004 - 08:55

G. Matjaž najlepša hvala za odgovor.
Vam moram priznati, da predno sem kontaktirala z našo referentko na DURS-u, sem si prebrala ZDDV in pravilnik o izvajanju ZDDV. Referentko sem hotela samo obvestiti o prilogi DDV-O, pa sem ga očitno polomila. Včasih je bolje, da ne sprašujemo preveč...

- 13.07.2004 - 10:34

Matjaž K :
-------------------------------
!

Katarina - 13.07.2004 - 19:23

V obeh primerih ga vpišete v prilogo za JUNIJ!!!