Matjaž K - 20.07.2004 - 17:02

Sami na podlagi podatkov preteklega leta; če teh ni ali so neznantni, določi delež DURS na podlagi napovedi davčnega zavezanca.

Drugače pa priporočam branje 41. člena ZDDV.

Matjaž K - 20.07.2004 - 17:21

Uh, sam bi moral prebrati 41. člen (in še kaj drugega).

V glavnem, spet so bili prsti hitrejši od možgančkov (posledica popoldanskega spanca??) in posledično sem zakvasil eno neumnost več.


Še enkrat, malo bolj na široko:

odbitni delež se izračunava takrat, kadar nekdo hkrati opravlja:
oporoščen promet brez pravica do odbitka vstopnega DDV
in
obdavčen ter oproščen promet, kjer ima pravico do odbitka vstopnega DDV.


Vaš primer pa (glede na opis) ne sodi pod to "rubriko". Zakaj ne?

Vi imate neobdavčen promet oz. dejavnost - organi lokalnih skupnosti se ne štejejo za davčne zavezance, kadar opravljajo dejavnosti oziroma transakcije v okviru svojih pristojnosti (posledično je tudi takšen promet neobdavčljiv promet)

ter

obdavčen promet (peskokop).


V primeru da ima neko neobdavčen promet in obdavčen promet pa se 41. člen (in odbitni delež) ne uporablja.

Iz 2. odst. 40. člena ZDDV izhaja, da si lahko odbijate vstopni DDV za nabave, ki so povezane z obdavčljivo dejavnostjo oz. pravilneje rečeno: obdavčenih transakcij peskokopa, od drugih nabav pa ne.


Iz tega jaz zaključujem, da je treba sicer ugotavljati kateri del nabav se porabi za kateri del "dejavnosti" (ali izvirne dejavnosti občine ali dejavnosti peskokopa), vendar se to ne ugotavlja z odbitnim deležem po 41. členu ZDDV temveč nekim "deležem", ki ni zakonsko opredeljen.

LP

xxx - 20.07.2004 - 22:17

Kako se pa loči stroške pisarniškega materiala na tiste, ki so nastali v zvezi z oproščeno in tiste, ki so nastali z obdavčeno dejavnostjo??? Pa stroške elektrike in telefona v pisarni?

Matjaž K - 21.07.2004 - 07:29

Če se izračunava delež, potem po % deleža.

Če pa se vodi ločeno knjigovodstvo (ai ločena izvenknjigovodska evidenca) pa že nastane problem - možno je sicer uporabiti ključe, vendar je potem že vprašanje, ali je sploh izpolnjen pogoj, da se da se določena nabavo da dodeliti posamezni vrsti prometa.

Jaz sem mnenja da so ključi lahko sporni, ker se z njihovo manipulacijo da doseči ugodnejši % odbitka vstopnega, kot pa če bi se izračunaval delež.

Po drugi strani pa, če so ključi dogovorjeni s pogodbo (npr. "oproščenemu" najemniku se zaračuna 50% odvoza smeti, 30% elektrike, 1% stroškov pisarniškega materiala), pa je s tem natančno definirano, kokikšni del nabave so "oključa" v oproščen promet.

LP