Naslov teme: za Matjaža K.
6431 09.08.2004 - 07:24h / Ostalo / Avtor: konto / 60 / 7
Matjaž, glede na vašo strokovno znanje vas prosim za pomoč. In sicer imam dve vprašanji.
1. D.o.o. je dala posojilo svoji zaposleni delavki. Posojilna pogodba je sklenjena za 7 let in delavka je do sedaj redno odplačevala svoje obveznosti. Sedaj pa se je znašla v finančnih težavah.Če se podjetje odloči in ji del posojila odpiše ali je to davčno priznan odhodek? Kaj pa v primeru, da se ji del dolga spremeni v izplačilu deleža v dobičku? Ali je to mogoče in ali je to izplačilo davčno prizan odhodek?Seveda je potrebno narediti izračun dohodnine, kaj to predstavlja ali je učinek odpisa večji kot plačilo dohodnine.
2. D.o.o. je v letu 2003 oblikovala rezereve za odkup lastnih deležev. D.o.o. ima v svojih knjigovodskih evidencah dolgoročne finančne naložbe (delnice, obveznice). Ali je možno, da družba namesto izplačila v gotovini prenese lastništvo svojih vrednostnih papirjev na družbenika, seveda v takšni višini kot je bila oblikovana rezerva za odkup deležev.
1. D.o.o. je dala posojilo svoji zaposleni delavki. Posojilna pogodba je sklenjena za 7 let in delavka je do sedaj redno odplačevala svoje obveznosti. Sedaj pa se je znašla v finančnih težavah.Če se podjetje odloči in ji del posojila odpiše ali je to davčno priznan odhodek? Kaj pa v primeru, da se ji del dolga spremeni v izplačilu deleža v dobičku? Ali je to mogoče in ali je to izplačilo davčno prizan odhodek?Seveda je potrebno narediti izračun dohodnine, kaj to predstavlja ali je učinek odpisa večji kot plačilo dohodnine.
2. D.o.o. je v letu 2003 oblikovala rezereve za odkup lastnih deležev. D.o.o. ima v svojih knjigovodskih evidencah dolgoročne finančne naložbe (delnice, obveznice). Ali je možno, da družba namesto izplačila v gotovini prenese lastništvo svojih vrednostnih papirjev na družbenika, seveda v takšni višini kot je bila oblikovana rezerva za odkup deležev.
Mali princ - 09.08.2004 - 09:17
po moje odpis dolga zaposlenemu ni davčno priznan odhodek, ker gre za povezane osebe.
za izplačilo deleža v dobičku je potrebno narediti sklep, izplačati dobiček in plačati dohodnino in kolikor razumem bi potem zaposleni ta denar vrnil vam kot pokritje posojila...
lp
Ataja - 09.08.2004 - 13:20
Torej laho delavcu izplačaš nek znesek, ga uvrstiš med davčno nepriznane odhodke in je vse O.K.?
Mali princ - 09.08.2004 - 14:51
ne, ataja, ni ok. potrebno je plačati davke in dokazati, da v primeru zaposlenega ne gre za prikrito izplačilo plač!!, saj je v tem primeru potrebno obračunati še prispevke....
Matjaž K - 09.08.2004 - 15:16
1. Bonton klepetalnice.
2. Mali princ je že korektno odgovoril:
- odpis ni davčno priznan odhodek (ZDDPO v roke)
- če že odpis, potem "fašete" še dajatve (prejemek iz DR v naravi ali pa celo mogoče drug osebni prejemek).
- če bo oseba udeležena v dobičku je sedaj odvisno, kot kaj? Kot delavka ali kot družbenik?
Če kot družbenik, potem v bistvu pobotate obveznost neto izplačila udeležbe v dobičku s terjatvijo iz posojila. V tem primeru sem mnenja, da se dan kompenzacije šteje kot dan izplačila in morate nakazati posebno akontacijo DDPO.
Če pa kot zaposleni, pa je udeležba v dobičku obdavčena kot plača, neto znesek obveznosti te udeležbe zaposlenega v dobičku pa se potem pobota s terjatvijo iz posojila.
3. Družbenika je treba poplačati po vrendosti, kot je bila dogovorjena za odkup lastnega deleža (seveda je to res enako znesku oblikovanih rezerv).
Izplačilo ni nujno, da je v denarju (en tak primer knjiženja je celo v IKS-u).
Vendar zna biti problem, če bi tržna cena VP presegala dogovorjeno ceno za delež. V tem primeru bi lahko za ta presežek vrednosti "v igro" prišle variante, da je le-ta vednost v bistvu izplačilo drugega osebnega prejemka v naravi.
LP
Matjaž K - 09.08.2004 - 16:13
Aja, honorar prosim nakažite kakšnemu zavetišču za vasrtvo in proti mučenju živali (kakšen tolar lahko tudi za Posočje). Pa kar kot donacijo prikažite, da ne bomo komplicirali okoli tega, da se dohodek šteje za izplačan tudi, če je pred izplačilom odstopljen drugi osebi. ;-)
LP
konto - 10.08.2004 - 07:19
Matjaž hvala za odgovore, vendar še vedno ne vem ali je izplačilo deleža v dobičku delavcu tudi davčno priznan odhodek?
Na drugo vprašanje pa mi odgovarjate, da je lahko problem tržna vrednost VP. Podjetje bi družbeniku preneslo v njegovo last samo toliko vrednostnih papirjev, kot so oblikovane rezerve. Se pravi na nek presečni dan bi se ugotovila tržna vrednost in bi se naredil prenos lastništva točno za toliko VP kot je oblikovana rezerva. Poznejša rast VP pa je potem že vezana na zakon o dohodnini, saj je sedaj družbenik lastnik VP kot fizična oseba. Ali prav razmišljam?
Matjaž K - 10.08.2004 - 08:01
Jaz menim da ne.
Zakaj:
lastniki se bodo odpovedali delu dobička in ga dali delavem.
Gre za poslovni dogodek, ki vpliva samo na vire sredstev:
B9 / D2 (neto + dajatve)