Naslov teme: Kako pravilni obračunati DDV
6450 09.08.2004 - 21:15h / Ostalo / Avtor: Lepo prosim za pomoč Matjaž K. / 201 / 10
Imamo pridobitve iz EU. Na računu je zaračunano blago ter dodatno še stroški prevoza do nas.
Primer (blago in stroški prevoza na enem računu):
blago a = 400 SIT (DDV = 20%)
blago b = 600 SIT (DDV = 8,5%)
prevoz 100 SIT
Skupaj za plačilo 1.100 SIT.
Kako pravilno vzeti osnovo za DDV? Jaz pravim, da prevoz razdelim na blago a in b. Torej je nabavna cena od A 440 SIT in od B 660 SIT in od tega potem obračunam 8,5% DDV oz. 20%. Tudi carina dela tako pri uvozih, ko obračunavajo DDV!
Zakaj sprašujem? Ker mi računalničar trdi, da se od prevoza vedno obračuna 20% DDV - ne razdelijo stroške prevoza na blago!
Matjaž K se boš oglasil?
Primer (blago in stroški prevoza na enem računu):
blago a = 400 SIT (DDV = 20%)
blago b = 600 SIT (DDV = 8,5%)
prevoz 100 SIT
Skupaj za plačilo 1.100 SIT.
Kako pravilno vzeti osnovo za DDV? Jaz pravim, da prevoz razdelim na blago a in b. Torej je nabavna cena od A 440 SIT in od B 660 SIT in od tega potem obračunam 8,5% DDV oz. 20%. Tudi carina dela tako pri uvozih, ko obračunavajo DDV!
Zakaj sprašujem? Ker mi računalničar trdi, da se od prevoza vedno obračuna 20% DDV - ne razdelijo stroške prevoza na blago!
Matjaž K se boš oglasil?
JOJ - 09.08.2004 - 21:33
NISEM MATJAŽ ,VENDAR SE OD PREVOZA RES VEDNO,PRI PREVOZU BLAGA, OBRAČUNA 20% DDV.VAŠ RAČUNALNIČAR JE OČITNO DOBRO PREŠTUDIRAL DDV...
NE GA SRAT - 10.08.2004 - 07:16
Kaj pa kvasite!
Ste kdaj brali kakšno literaturo o optimiranju davč. obveznosti???
Na računu ne prikažite prevoza (prevoz naj bo vključen v ceno blaga); potem boste pa imeli 8,5 in 20!
Če ostanete pri varianti s prikazanim prevozom posebej, potem pa res ima prav vaš računalničar!
lp
Sonja - 10.08.2004 - 07:17
Tako je, prevoz vedno 20 %. Pomembno je, da blago in storitev vpišeš v ustrezne ddv knjige - NE SKUPAJ!
T. - 10.08.2004 - 07:24
NI res!
Če je na računu npr. blago z 8,5 % in 20 % DDV, obračuna carina prevoz sorazmerno - torej tudi po 8,5 % in 20% . Če imaš možnost poglej kakšen EUL (ECL), kjer je v polju 44 vpisana oznaka (3V20) oz. pred 1.5. samo (V20) - seveda pa je ta oznaka vpisana samo ob ustrezni pariteti npr.franco prodajalec.
LP
Matjaž K - 10.08.2004 - 08:06
To je dobro izhodišče -> ni merodajno kaj piše na računu, merodajna je najprej pariteta.
Če po pogodbi vi blago prevzamete na pragu vašega skladišča, ste kupili samo blago (če je pri tem dobavitelj izkazal koliko ga je stal prevoz, potem pač njegov problem).
Po drugi strani pa načelo vsebine pred obliko:
nekdo bo rekel, da vam je prodal blago, zraven pa še storitev prevoza.
V glavnem, ne bi se izjasnil ne za eno ne za drugo varinato.
Matjaž K - 10.08.2004 - 08:06
To je dobro izhodišče -> ni merodajno kaj piše na računu, merodajna je najprej pariteta.
Če po pogodbi vi blago prevzamete na pragu vašega skladišča, ste kupili samo blago (če je pri tem dobavitelj izkazal koliko ga je stal prevoz, potem pač njegov problem).
Po drugi strani pa načelo vsebine pred obliko:
nekdo bo rekel, da vam je prodal blago, zraven pa še storitev prevoza.
V glavnem, ne bi se izjasnil ne za eno ne za drugo varinato.
Matjaž K - 10.08.2004 - 08:06
To je dobro izhodišče -> ni merodajno kaj piše na računu, merodajna je najprej pariteta.
Če po pogodbi vi blago prevzamete na pragu vašega skladišča, ste kupili samo blago (če je pri tem dobavitelj izkazal koliko ga je stal prevoz, potem pač njegov problem).
Po drugi strani pa načelo vsebine pred obliko:
nekdo bo rekel, da vam je prodal blago, zraven pa še storitev prevoza.
V glavnem, ne bi se izjasnil ne za eno ne za drugo varinato.
kratki - 10.08.2004 - 08:53
Jaz pa pravim, da prevoz obračunam po tretjem odstavku 18.a člena ZDDV, blago pa tako, kot je razdeljeno po davčnih stopnjah.
še enkrat Matjaž K poglej!!! - 10.08.2004 - 13:41
Očitno tuji dobavitelj poleg blaga zaračuna tudi prevoz. Vem, da je carina prej obračunavala DDV sorazmerno, torej tudi od prevoza je bil 8,5% DDV in 20% DDV.
Glejte IKS 7/2004 st. 118 (3.2.5 Davčna osnova), kjer je zapisano, da je davčna osnova za blago vrednost, ki jo je potrebno plačati za blago. Če pa so poleg blaga zaračunani še stroški, ki po SRS 4.12. veljajo še za neposredne stroške nabave in se zato vštevajo v nabavno vrednost blaga, je davčna osnova končna zaračunana vrednost. Vrste neposrednih stroškov so prevozni stroški, stroški nakladanja, prekladanja => glej SRS 4.35
Davčna osnova je znesek na računu, kar pomeni, da se prevozni stroški, zaračunani z ločenim računom obravnavajo posebej. Če so na računu za dobavljeno blago zaračunane druge storitve, se obravnavajo samostojno in se ne vpisujejo v davčno evidenco povezano z nabavo blaga v EU, temveč v tisto, namenjeno vpisovanju poslovnih dogodkov na domačem trgu (obrazec P-RAČ).
Tako razlaga IKS.
Jaz si razlagam tako, da je potrebno potem za prevoz povečati nabavno ceno blaga in od tega se potem obračuna 20% ali 8,5% DDV => seveda, če je prevoz zaračunan na ISTEM računu kot blago.
Pa še en primer:
Dobimo račun od tujega dobavitelja (zavezanec za DDV), kjer je zaračunano blago . Pariteta na tem računu je CPT, kar pomeni , da so stroški prevoza zaračuni v ceni blaga => prevoz ni posebej izkazan. V tem primeru je torej tudi od stroškov prevoza zaračunan ddv 8,5% ali 20% DDV , pač odvisno od blaga.
Matjaž K - 10.08.2004 - 15:44
Se strinjam z vašimi "razpredanji".
Mogoče samo še en razmislek:
1. če je prevoz dolžan zagotoviti dobavitelj in je prevoz skrit v ceni blaga, je zadeva nesporna. Tu mislim da se 100% strinjava.
2. če je prevoz dolžan zagotoviti dobavitelj in je prevoz zaračunan kot ločena postavka, vendar v okviru istega računa, mislim da je treba postopati tako, kot pod 1 (ker vam je prodal izdelek, dostavljen na vaš prag).
3. če pa vi kupite ex-works, vendar ste se zmenili, da ga bo zaradi organizacijskih vidikov uredil in ga vam tudi zaračunal (beri: vrednost prevoza na vas prevalil) dobavitelj, pa bi že lahkorekli, da ste kupili posebej izdelek in posebej prevozno storitev. Po drugi strani pa lahko takoj kontriramo, da gre po vsebini v bistvu za isto zadevo kot pod 1. in 2 in dodatno, da bi kakršnokoli drugo ravnanje pomenilo, da bi ta pridobitev iz vidika DDV bila obdavčena drugače, kot če bi isto zadevo dobili iz uvoza iz tretje države.
Če me vprašate, bi jaz verjetno ravnal kot je vaše stališče, torej del vrednosti prevoza po 8,5%, del pa po 20%, s tem da na koncu lahko samo.
LP