Naslov teme: DDV pridobitev EU (rabljena vozila)
6574 16.08.2004 - 21:14h / DDV / Avtor: FF Ltd. / 141 / 3
Spoštovani,
Primer:
Smo trgovec z rabljenimi vozili v RS. Obračunavamo in plačujemo DDV od razlike v ceni.
Prvič bomo pridobili rabljeno prevozno sredstvo za nadaljnjo prodajo iz EU.
Dobavitelj nam bo obračunal njihov DDV od razlike v ceni.
Mi ne obračunamo in ne plačujemo DDV (1. odst. 52.a čl. ZDDV).
Obračunamo ustrezni DMV in ustrezno takso za razgradnjo v mesečnem obračunu.
Matematični prikaz:
1. Nabavna vrednost rabljenega vozila 1,000.000 sit
2. 1% DMV 10.000 sit
3. Taksa za razgradnjo 15.000 sit
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
Do tu nam je vse jasno. Vprašanje je ali obračunamo sedaj DDV od celotne nabavne vrednosti (točka 4.) ali od razlike v ceni, torej od 100.000 sit.
Matematično prikazano:
Varianta 1:
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
7. 20% DDV (osnova 1,125.000) 225.000 sit
8. Bruto prodajna cena 1,350.000 sit
Varianta 2:
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
7. 20% DDV (osnova 100.000) 20.000 sit
8. Bruto prodajna cena 1,145.000 sit
Na računu navedene klavzule za obračun DDV od razlike v ceni!
Menimo, da uporabimo varianto 2. Imamo prav?
Pa še to:
Kdaj nastane obveznost za plačilo DMV in takse za razgradnjo, v tistem obdobju, ko pridobimo vozilo ali ko je vozilo prodano.
Torej, če pridobimo vozilo v mesecu avgustu, prodamo pa ga v mesecu oktobru, kdaj nastane obveznost za plačilo, v mesecu septembru (30 dni po mesecu…) ali v novembru?
S spoštovanjem,
ZAHVALJUJEMO SE VAM!!
Primer:
Smo trgovec z rabljenimi vozili v RS. Obračunavamo in plačujemo DDV od razlike v ceni.
Prvič bomo pridobili rabljeno prevozno sredstvo za nadaljnjo prodajo iz EU.
Dobavitelj nam bo obračunal njihov DDV od razlike v ceni.
Mi ne obračunamo in ne plačujemo DDV (1. odst. 52.a čl. ZDDV).
Obračunamo ustrezni DMV in ustrezno takso za razgradnjo v mesečnem obračunu.
Matematični prikaz:
1. Nabavna vrednost rabljenega vozila 1,000.000 sit
2. 1% DMV 10.000 sit
3. Taksa za razgradnjo 15.000 sit
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
Do tu nam je vse jasno. Vprašanje je ali obračunamo sedaj DDV od celotne nabavne vrednosti (točka 4.) ali od razlike v ceni, torej od 100.000 sit.
Matematično prikazano:
Varianta 1:
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
7. 20% DDV (osnova 1,125.000) 225.000 sit
8. Bruto prodajna cena 1,350.000 sit
Varianta 2:
4. Celotna nabavna vrednost 1,025.000 sit
5. Naša marža 100.000 sit
6. Neto prodajna vrednost 1,125.000 sit
7. 20% DDV (osnova 100.000) 20.000 sit
8. Bruto prodajna cena 1,145.000 sit
Na računu navedene klavzule za obračun DDV od razlike v ceni!
Menimo, da uporabimo varianto 2. Imamo prav?
Pa še to:
Kdaj nastane obveznost za plačilo DMV in takse za razgradnjo, v tistem obdobju, ko pridobimo vozilo ali ko je vozilo prodano.
Torej, če pridobimo vozilo v mesecu avgustu, prodamo pa ga v mesecu oktobru, kdaj nastane obveznost za plačilo, v mesecu septembru (30 dni po mesecu…) ali v novembru?
S spoštovanjem,
ZAHVALJUJEMO SE VAM!!
Danijela - 17.08.2004 - 08:24
DDV se ne obračunava in ne plačuje od pridobitve rabljenega prevoznega sredstva iz druge države članice Skupnosti, če je prodajalec davčni zavezanec s sedežem v drugi državi članici in je od dobave rabljenega prevoznega sredstva obračunal DDV od dosežene razlike v ceni po posebni ureditvi za rabljeno blago - 2.člen Pravilnika o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o izvajanju DDV -UR.L. 45/2004.
Blago treba prijaviti na obrazcu DDV-RPS.
obveznost za plačilo DMV in takse na razgradnjo nastane ob pridobitvi in ne ob morebitni vaši prodaji - če kupite avgusta, plačilo septembra.
več vprašajte vašega davčnega inšpektorja.
Matjaž K - 17.08.2004 - 19:00
Se strinjam z vami, da po varianti 2 t.j. od razlike v ceni.
Glede obveznosti za obračun DMV:
S 6.členom ZDMV-A je bil spremenjen 8. člen ZDMV.
Sprememba se glasi:
6. člen
Prvi odstavek 8. člena se spremeni tako, da se glasi:
»Davčni zavezanec – proizvajalec motornih vozil oziroma oseba, ki pridobi motorno vozilo iz druge države članice Evropske unije zaradi opravljanja dejavnosti trgovine z motornimi vozili, mora obračunati davčno obveznost za koledarski mesec.«
7. člena ZDMV pa določa:
Obveznost za davek iz drugega odstavka 3. člena tega zakona nastane v trenutku nakupa oziroma pridobitve.
Glede roka plačila:
9. člen
Davčni zavezanec mora obračunani davek plačati do zadnjega dne naslednjega meseca po poteku meseca, v katerem je nastala davčna obveznost.
ZDMV lahko najdete tudi na
http://zakonodaja.gov.si/
pod Registri -> Register predpisov RS -> Javne finance -> Javni prihodki -> Davki
FF Ltd. - 19.08.2004 - 11:38
Matjaž K,
HVALA ZA POTRDITEV!
LEP POZDRAV!