Naslov teme: samoobdavčitev - 3.odst. 17.čl.
6894 30.08.2004 - 08:10h / DDV / Avtor: Tina / 51 / 1
Dobavitelj iz EU nam je opravil storitev svetovanja. 20.08.04 smo prejeli račun, ki je izstavljen v juniju za storitve, ki so bile opravljene v mesecu maju 2004. Zanima me kako naj ravnamo oz. na kateri dan naj naredimo samoobdavčitev? Ali na dan prejema računa - 20.08. oz. ali moramo popravljati obrazec za maj, ker so bile storitve opravljene maja? Kako ravnate ostali? Prosim za pomoč in hvala!
A. - 30.08.2004 - 10:46
Verjetno vaše storitve spadajo v 3. odst. 17. čl. ZDDV. V IKS 6/2004 piše:
" Če je izvajalec takšne storitve tujec- DDV zavezanec ali iz tretje države in je naročnik DDV zavezanec iz SLO, mora naročnik plačati DDV (samoobdavčitev) po 2.točki prvega odst. 12. čl. ZDDV.
V 19. čl. ZDDV ni več napisano, kdaj nastane davčna obveznost, če mora SLO prejemnik storitve obračunati DDV, kar pomeni, da je treba upoštevati splošna načela. DDv je treba obračunati takrat, ko zavezanec prejme tujčev račun,Če računa ni prejel v davčnem obdobju, je treba DDV obračunati najkasneje zadnji dan davčnega obdobja, v katerem je bila storitev dokončana."
V vašem primeru bi morali izstopni DDv obračunati že v maju, v juliju pa tudi vstopnega, ker je zan pogoj, da prejmete račun. Verjetno boste izstopni in vstopni upoštevali v juliju, nisem pa sigurna kaj je z zamudnimi obrestmi od izstopnega DDv od maja do julija.
lp