Naslov teme: davek od dobička /Matjaž K. na pomoč
7354 13.09.2004 - 15:46h / Drugi davki in takse / Avtor: taja / 69 / 3
pozdravljeni
po ugotovitvah davčne inšpekcije smo v preteklih letih napačno opredelili amortizacijo neopredm. dolgor. sredstev / 20% namesto 10% / predvidevam, da moramo za preveč obračunane zneske amortiz. zmanjšati popravek vrednosti - kam gre protiknjižba če v prihodke-ali so davčno priznani s stališča DDPO/ in nato po 10% obračunavati amortizacijo do konca.
prav tako so nam naložili plačilo davka od dobička dodatno za preteklih nekaj let vključno za leto 2003.Sprašujem ali se popravki knjižijo v leto 2004 in kako ali pa je morda treba popraviti izkaze za nazaj /morda za leto 2003/ in jih predložiti AJPESU. Izplačati moramo dividende za leto 2003 pa ne vem ali moramo dobiček leta 2003 zmanjšati za popravke ali se izplačajo v ugotovljenem znesku po ZR in se bodo popravki odražali na rezultatu za leto 2004?
Za odgovore se najlepše zahvaljujem.
po ugotovitvah davčne inšpekcije smo v preteklih letih napačno opredelili amortizacijo neopredm. dolgor. sredstev / 20% namesto 10% / predvidevam, da moramo za preveč obračunane zneske amortiz. zmanjšati popravek vrednosti - kam gre protiknjižba če v prihodke-ali so davčno priznani s stališča DDPO/ in nato po 10% obračunavati amortizacijo do konca.
prav tako so nam naložili plačilo davka od dobička dodatno za preteklih nekaj let vključno za leto 2003.Sprašujem ali se popravki knjižijo v leto 2004 in kako ali pa je morda treba popraviti izkaze za nazaj /morda za leto 2003/ in jih predložiti AJPESU. Izplačati moramo dividende za leto 2003 pa ne vem ali moramo dobiček leta 2003 zmanjšati za popravke ali se izplačajo v ugotovljenem znesku po ZR in se bodo popravki odražali na rezultatu za leto 2004?
Za odgovore se najlepše zahvaljujem.
Matjaž K - 13.09.2004 - 19:10
1)
Miljontdrugič, to je klepetalnica in ne svetovalnica.
2)
a)
To z 10% mi je malo "sumljivo". Kaj je šlo za dobro ime?
Če se prav spomnim, je za druga vlaganja (kamor bi spadali npr. tudi računalniški progami) do 31.12. 2002 bilo 33,3%, za tem pa 20%. To le preverite, če je v tej točki odločba korektna.
b)
Davčne AMs se ne uporabljajo za poslovne namene. Če ste obračunali preveč, se presežek amortizacije v Obr-DDPo ne prizna oz. ga morate sami izločiti.
c)
Popravki:
Knjiženje oz. dogodki so vsi v 2004, vprašanje je samo, ali vse "peljete" preko odhodkov ali kaj tudi preko kapitala.
Za znesek dodatno ugotovljenega DDPO po odločbi je sicer načeloma pravilno, da bi se poknjižil kot zmanjšanje npr. nerazdeljenega dobička preteklih let, če ne bi bilo naslednjega problema:
s tako knjižbo posegate v korporacijska upravičenja družbenikov/delničarjev, zato mora skupščina prej tako odločitev oz. knjižbo potrditi.
Zamudne obresti pa so odhodek tekočega leta.
Matjaž K - 13.09.2004 - 19:20
Dodatek, da boste amortizacijo prav razumeli:
če davčna reče da je dvačno priznano 10% to ne pomeni, da morate 10% tudi vi uporabljati.
% AM za sestavljanje IPI ni podlaga za sestavljanje davčnega obračuna (tako SRS).
LP
TeVe - 13.09.2004 - 21:38
Res pa je, da se nepriznane amortizacije ne da akumulirati in porabiti takrat, ko je v poslovni bilanci sredstvo že zamortizirano, davčno pa bi ga lahko še vedno amortizirali.