krpan in druščina postani član

Naslov teme: prenos OS in rezervacije

7782  27.09.2004 - 14:10h / DDPO / Avtor: Nikita / 93 / 4

D.o.o. bo pridobila brezplačno osnovna sredstva s prenosom dejavnosti iz s.p. na d.o.o.. (Vrednost teh sredstev je 12.000.000,00 sit.

Po prenovljenih SRS se brezplačna pridobitev osnovnih sr. NE obravnava kot izredni prihodek. Za vrednost tako pridobljenih osnovnih sredstev oblikujemo dolgoročne rezervacije, za stroške amortizacije pa zmanjšujemo dolg.rezervacije v dobro prihodkov.
Dolgoročne rezervacije se priznajo samo v višini 50% pa še to samo za točno določene namene, ki so od leta 2002 zelo "okleščeni".
Mnenja sem, da so v našem primeru te rezervacije davčno nepriznane.
Ja, lahko jih oblikujemo, to je knigovodski prikaz po SRS, za davčne potebe pa so nepriznane.
O, ko se vsaj motim!!! Je mogoče pri tem izjema?
Se strinjate z menoj? Prosim za vaša mnenja. Hvala

Matjaž K - 27.09.2004 - 18:57

Nikita, eno so rezervacije prihodkov, drugo pa rezervacije stroškov.

Z ZDDPO je urejeno vprašanje davčnega (ne)priznavanja rezervacij stroškov.

Sicer pa, že po logiki ne gre 50% rezervacij prihodkov izločiti iz davčnega obračuna, saj se ne nahajajo v prihodkih v IPI (vsaj v celoti ne) temveč v pasivi v BS!! Da bi pa vsako leto, ko se rezrevacije prihodkov razrešijo, 50% njihove vrednoti "obvarovali" pred DDPO, to pa bi bilo res pravljično.

DOdatno pa sem skeptičen tudi glede dolgoročnih rezervacij prihodkov. Sicer nimam SRS pri sebi in pišem iz glave, ampak kolikor s ejaz spomnim so dologorčne rezervacije prihodkov omenjene samo pri donacijah oz. sredstvih pridobljenih iz proračuna, nič pa ni govora o podarjenih oz. brezplačno pridobljenih OS od gospodsrskih subjektov. Po drugi strani pa je res, da je treba vzporediti prihodke in strošek, torej so rezervacije prihodkov po načelih SRS ustrezne.

LP

Nikita - 28.09.2004 - 08:08

Ah sedaj sem pa še bolj zbegana.
Torej knjigovodsko gre na dolgoročne rezervacije prihodkov, pri obračunu davka (DDPO) pa dam vse med prihodke v tem letu, ker pač niso te rezervacije davčno priznane. Ali ima sedaj prav?
Ponovno prosim za pomoč.

Matjaž K - 28.09.2004 - 14:40

Spet ste malo pomešali.

Na doloročne rezervacije prihodkov (DRP) knjižite vrednost brezplačno pridobljenih OS.

Potem sorazmerno obračunani amortizaciji prenašate zneske iz DRP med "prave" prihodke (t.j. druge poslovne prihodke).

V Obr-DDPO pa imate prihodkov od rezervaciej prihodkov v takem znesku, kakršnega ste prensli iz DRP na "prave" prihodke.

ZDDPO ureja samo % nepriznanosti stroškov. Kako in kaj z rezervacijami prihodkov, pa ne ureja (v nasprotju z ZDDPO-1; tam pa je druga pesem).

LP

Nikita - 29.09.2004 - 09:47

Ja hvala Matjaž. Sedaj pa mi je dokončno jasno.
Sem tišala vse dolgoročne rezervacije v isti koš.