Naslov teme: Kaj menite o nastanku obveznosti obračuna DDV?
9613 24.11.2004 - 18:01h / DDV / Avtor: Irena / 52 / 7
Glede na pojasnilo MF, da 1. odstavek 40.č. ZDDV velja tudi za pridobitve blaga iz ES, sem začela študirati, kako bi obveznost obračuna DDV prenesla v isti mesec, kot lahko odbijam DDV. In sem naštudirala naslednje za primer, ko je dobavitelj iz ES račun izdal v oktobru, blago pa je dobavljeno in račun prejet v novembru ali pa je blago dobavljeno v oktobru,račun pa je prejet v novembru. In sicer na račun napišeš datum prejema nekje konec novembra, na obrazec DDV-O pa napišeš datum prej. Se pravi: obveznost za obračun DDV nastane 15.dan meseca, ki sledi mesecu, v katerem je bila opravljena pridobitev. Ker je račun izdan prej, nastane obveznost na dan, ko je izdan račun. Ker pa računa (kao)nismo prejeli do dne, ko smo delali obračun DDV-ja za oktober npr.do 20.11.04, v oktobru še ne nastane obveznost za DDV. Sledi, da prikažemo obveznost za DDV v novembru (kot sem razumela pojasnilo MF, uporabimo srednji tečaj BS na dan izdaje računa. Ker sta pridobitev in tudi prejem računa v novembru, si v tem mesecu upoštevamo ta isti DDV kot vstopni in je učinek 0. Kaj menite, bi to zdržalo?
Irena - 24.11.2004 - 18:32
V drugem primeru: izdaja računa in pridobitev blaga v oktobru, prejem računa v novembru je opisano na str. 27 v DDV PRAKTIKUMU ŠT.2. Kar pomeni, da v tem primeru samo paziš, da na račun napišeš datum prejema v oktobru, če še gre, ali pa po 15.novembru.
loti - 25.11.2004 - 07:40
vse lepo in prav - seveda je to varianta, če gre za nekaj računov v tudi sicer manjših koliičinah pridobitev , vendar to gotovo ne delamo "večje" firme, kjer je teh računov cca. 100-200 ali pa še več. Po neuradnih inforamcijah DURS-a uradno mnenje MF še ni potrjeno, nagibajo pa se k tolmačenju, da bo šlo vse v eno obdobje (obveznost in vstopni).
m. - 24.11.2004 - 19:35
dobra ideja Irena! jaz jo bom kar uporabila v praksi - s tem bo volk sit, koza cela!
Glede na to, da je toliko različnih mnenj se mi zdi vaša varianta najbolj elegantna!
viktor - 25.11.2004 - 08:08
Varianta sigurno je. Tudi jaz sem že pomislil na to, vendar pri 400 računih na mesec si tega ne moreš privoščiti. Tu enostavno moraš vpeljati avtomatizem.
Brena - 25.11.2004 - 09:21
Pa ne smemo pozabiti Dursa, ki lahko pride gor.
taja - 25.11.2004 - 11:42
Bolj kot berem različna mnenja, vaše predloge, manj mi je jasno...Groza.
Primer:
Račun izdan 30.10.
Blago dobili 30.10.
Račun prejeli 31.10.
Obveznost nastane 15. v mesecu, ki sledi mesecu obdavčljivega dogodka ===> 15. november. Ampak kaj to za vas pomeni, vključitev v oktoberski obračun, ki se odda v novembru, ali novemberski obračun?
Pa še to...
kateri tečaj vzamete za preračun (STBS na dan izdaje računa?)
Hvala.
viktor - 25.11.2004 - 12:00
V vašem primeru je vse v oktobru, torej gre v DDV-O za oktober. Če bi račun prejeli v novembru, bi obračunali ddv v oktobru, odbijali bi ga v novembru.