Matjaž K - 20.12.2004 - 18:34

Prerazdeli v smislu DDV ali prefakturira v smislu: taksa-strošek, račun stranki-prihodek?

Prerazdeli lahko samo, če na prejetem računu piše:

plačal Odvetnik Jože Paragrafotresec v imenu in za račun Pepeta Tožnika

Knjižbe:

145 (eventualno podkonto 145-še ne zaračunano naprej)/ 220 (ali pa 245 ali pa 285)
in
220 (ali pa 245 ali pa 285) / 100, oz. 110
in nato
120 (ali pa 145-zaračunano naprej ali pa 165) / 145 (- še ne zaračunano naprej)

Prefakturiranje pa gre:

taksa: strošek
račun: prihodek, izjemoma se lahko DDV ognete na podlagi navedbe oprostitve po 5. točki 1. odst. 27. člena ZDDV.

Tu je samo en "catch": gre za oproščen promet in če ta > 1% => odbitni delež, ki ga pa spet lahko izžonglirate na način, da vodite ločeno knjigovodstvo v smislu, da imate za vse take prefakturirane takse v stroških in prihodkih poseben analitičen konto.

LP

sivcek - 20.12.2004 - 22:09

Hvala.
Vmes sem (kot zanimivost) ugotovil, da se npr. vrhovno sodišče RS, pri neobračunu DDV sklicuje na zakon o sodnih taksah, čeprav mi člena, ki bi to določal, ni uspelo najti.
Sprašujem se, če gre pri potrdilu za plačilo takse sploh za račun v smislu ddv.

Zdaj pa komentar prerazdelitve po DDV: zahtevano navedbo bo na potrdilu za plačilo takse težko doseči (včasih si lahko srečen, če sploh dobiš kakšno potrdilo (npr. ambasade)).
Tako da ta varianta večinoma odpade.

sivcek - 20.12.2004 - 23:09

In še nekaj podobnega:

Kako je z obračunom ddv pri fakturiranju potnih stroškov stranki:
- kilometrina
- cestnine, parkirnine

Par strani nazaj je nekdo v zvezi s tem omenjal ustavno sodišče... morda ima kdo kak link, številko sodbe ipd.?

Matjaž K - 21.12.2004 - 08:11

Tu pa ni variante za neobračun DDV (čeprav ljubljanski odvetniki tako delajo, ampka po mojem mnenju je to narabe).

Osnova za DDV je vse!! kar predstavlja plačilo, razen DDV.

Eventualno se DDV ne obračuna, če najdete klavzulo za oprostitev.

Kar se tiče računov sodišč za takse:

13. člen ZDDV

(3) Državni organi in organizacije ter organi lokalnih skupnosti se ne štejejo za davčne zavezance v skladu s prvim odstavkom tega člena, kadar opravljajo dejavnosti oziroma transakcije v okviru svojih pristojnosti, javne agencije in druge osebe javnega prava pa, kadar opravljajo upravne naloge na podlagi javnega pooblastila, čeprav opravljajo te naloge proti plačilu (takse, prispevki in druge dajatve). Če ti organi ali osebe opravljajo katero od dejavnosti iz drugega odstavka tega člena oziroma promet, pri katerem bi njihovo obravnavanje kot davčnih nezavezancev za DDV, vodilo k izkrivljanju konkurence, se v teh primerih le-ti štejejo za davčne zavezance