Matjaž K - 11.01.2005 - 19:34

Sem že hotel blekniti, da zasebniki tudi, ampak mi nekaj ni dalo mira.

Glejte kaj pravi ZDOh-1:

35. člen
(2) Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno

(Samo) Prihodkov in odhodkov. Menim, da pravila 68. člena ZDDPO-1 (davčni odtehlja) ne moremo uvrstiti v "rubriko" pravila ugotavljanja prihodkov in odhodkov.

ZDDPO-1 pa velja samo na relaciji:
zavezanec po ZDDPO-1 <-> zavezanec po ZDDPo-1.

Zavezanci po ZDPDO-1 pa so samo tisti, ki so v njem navedeni (t.j. pravne osebe).

Da se ne boste prehitro veselili:

ZDoh-1
54. člen

(davčni odtegljaj)

(1) Od dohodkov, od katerih se v skladu z zakonom, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb, izračunava, odteguje in plačuje davčni odtegljaj, se izračunava, odteguje in plačuje davčni odtegljaj, če jih v okviru opravljanja dejavnosti dosega zavezanec po tem zakonu. Davčni odtegljaj se izračunava, odteguje in plačuje od osnove in po stopnji, določeni z zakonom, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb.
(2) Ne glede na prvi odstavek tega člena, se davčni odtegljaj izračunava, odteguje in plačuje tudi od plačil, ki jih zavezanec po tem poglavju zakona dosega v okviru opravljanja dejavnosti nastopajočega izvajalca ali športnika. Davčni odtegljaj se izračunava, odteguje in plačuje od osnove in po stopnji, določeni z zakonom, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb.
(3) Davčni odtegljaj se ne izračunava, odteguje in plačuje, če zavezanec izplačevalcu dohodka predloži svojo davčno številko.



Da povzamem:
a)
zasebnik-rezident pravni osebi-rezidentu dohodek iz 2. odst. 68. člena - ni ODO2

b)
pravna oseba-rezident zasebniku-rezidentu dohodek iz 2. odst. 68. člena - če ni dš je odtegljaj, ampak ne na podlagi 68. temveč 54. člena - mislim da je (edino) ustrezen Rek 2a - če je dš odtegljaja ni, ODO2 tudi ni (ker odoti so prepdisani samo za odtegljaje oziroma neodtegljaje po 68. členu ZDDPO-1).

Zakup, najem - v OZ sta obe pogodbi urejeni skupaj. NIsem pravnik, vendar kolikor mi je nekaj malega znano, eni pravniki pravijo, da zakupni enako najemu, drugi pa, da je.

LP

cop - 11.01.2005 - 21:37

Jaz pa določbe 54. člena ZDOH-1 razumem tako, da se le-te nanašajo samo na dohodke, ki jih dosega s.p. (da mora pravna oseba tudi v primeru, če izplačuje dohodke s.p., obračunati davčni odtegljaj, razen če s.p. predloži svojo davčno številko).

marela - 12.01.2005 - 08:59

najlepša hvala obema.
Pa je res zjutraj dan lepši.
Sončni pozdrav

Matjaž K - 12.01.2005 - 12:19

Saj to sem napisal.

Odtegljaj poteka na podlagi 54. člena ZDoh-1 in ne na podlagi 68. člena ZDDPo-1 - odtegljaja ni, če zasebnik predloži dš.


Ker pa (ne)odtegljaj poteka na podlagi ZDoh-1 in ne ZDDPo-1, posledično ni treba predlagati ODO-ja (ker ODO-ji se predlagajo samo za (ne)odtegljaje po ZDDPO68. členu -1).

Pa še korekcija:
če neodtegljaj po ZDOh-1, potem menim, da se REK-2a ne predlaga - nenako ne najdem ustrezne vrstice v smislu, moi je predložil dš zato odtegljaja ni.