Naslov teme: direkten odpis OS
1719 11.02.2005 - 11:51h / DDPO / Avtor: Renata / 59 / 3
Kako naj rešimo naslednji problem. ZDavP za leto 2004 določa, da se v davčno osnovo vštevajo sredstva, z življenjsko dobo daljšo od 1 leta do 500€ nabavne vrednosti.
SRS pravijo do 100€ nabavne vrednosti.
Zaradi davčnih potreb smo to celo leto knjižili na 4040, zdaj pa ugotavjlamo, da imamo problem, kako to dvoje uskladiti.
Kaj delate ostali. Do 500€ v takojšenj odpis ali ne?
Hvala vnaprej za mnenja.
SRS pravijo do 100€ nabavne vrednosti.
Zaradi davčnih potreb smo to celo leto knjižili na 4040, zdaj pa ugotavjlamo, da imamo problem, kako to dvoje uskladiti.
Kaj delate ostali. Do 500€ v takojšenj odpis ali ne?
Hvala vnaprej za mnenja.
Matjaž K - 11.02.2005 - 12:52
Ne ZDavP temveč ZDDPO-1, le ta pa se uporablja komaj od 1.1. 2005.
Bo treba taka OS preknjižiti na ustrezen konto skupine 04.
Pa še nekaj:
četudi ZDDPO-1 določa, da je takšen odpis v celoti davčno priznan, to še ne pomeni, da taka OS z vrednostjo do 500 EUR knjižite v poslovnih knjigah med stroške. Davčni predpisi so (samo) za davke, za poslovne knjige veljajo ZGS in SRS-i.
Še vedno knjižite med OS in amortizirate, razlika je samo v tem, da se "davčni odpis" upošteva že v letu prenos av upoabo, AM po SRS pa se pojavlja v dobi koristnosti (oz. amortiziranja) tega sredstva. Zato pa morate tudi iz davčnega obračuna izločati strošek AM za tista OS, ki ste jih davčno odpisali v skladu z ZDDPO-1.
+ če ste gospodarska družba, je posledic atakšnega davčnega odpisovanja nastanek obveznosti za odložene davke.
Renata - 11.02.2005 - 14:30
To kar opisujete velja torej za leto 2005. Razumem. A v letu 2004 pa je bil tako poslovno kot davčno takojšen odpis do vrednosti 500€?
Matjaž K - 11.02.2005 - 15:12
Ne, ni bil.
(Samo) Do 100 EUR lahko razporedite tak OOS z značajem DI med material (predpogoj: imate oblikovano tako RV usmeritev) in če tako zalogo takoj date v uporabo, je takoj strošek.
Če pa je OOS med 100 in 500 EUR pa se obvezno amortizira.
Sicer sem že slišal, da ponekod pravijo, da so si z internim sklepom mejo za DI dvignili na 500 EUR, samo to davčno ne zdrži.