Naslov teme: MATJAŽ K.-DAVEK IZ DEJ.
2812 11.03.2005 - 07:17h / Ostalo / Avtor: PIKA / 75 / 3
Smo srednje velik podjetnik, in med letom knjižimo akontacije davka iz dej. na kto 160 (terjatev do države), ker pa ob koncu leta izkazujemo davčno osnovo 0 nam za leto 2004 ni potrebno doplačati davka ampak bomo dobili vsega vrnjenega. In ker je samostojni podjetnik fizična oseba, bo dobil davek vrnjen preko dohodninske odločbe. Zanima me kam sedaj konec leta knjižim plačani davek iz dej. Ali prav razmišljam in ga poknjižim iz 160 na 920 (obveznosti na lastniškem računu) ker bo samostojni podjetnik prejel vračilo dohodnine na tekoči račun. Ali ga v bilanci sploh lahko pustim na kto 160?
Matjaž K - 11.03.2005 - 08:09
V kolikor drži vaša izjava o tem, da gre za podjetnika, katerega podjetje ustreza merilom za srednje veliko družbo, se glede tega, da bo dobil preveč plačane akontacije vrnjene vrnjeno preko dohodninske odločbe, motite.
Za leto 2004 se sporablja še ZDavP in ta določa naslednje:
149. člen
Zavezanci za davek od dohodkov iz dejavnosti, ki so dolžni voditi poslovne knjige na način, kot je predpisan za gospodarske družbe, sami obračunajo in plačajo davek iz dejavnosti na podlagi davčnega obračuna. Drugim zavezancem odmeri davek iz dejavnosti davčni organ na podlagi davčne napovedi.
...
a) Samoobdavčitev
154. člen
Davčni zavezanci, ki sami obračunavajo in plačujejo davek iz dejavnosti na podlagi davčnega obračuna, zagotavljajo podatke o poslovanju, potrebne za ugotovitev davčne obveznosti, na način in v obsegu, kot je določen s tem zakonom, z zakonom, ki ureja davek od dobička pravnih oseb, in z računovodskimi standardi.
157. člen
Davčni zavezanec mora razliko med plačano akontacijo in obračunanim davkom plačati v roku 30 dni od predložitve davčnega obračuna. Vračilo preveč plačane akontacije lahko zahteva ob predložitvi davčnega obračuna. Davčni organ vrne preveč plačani znesek najkasneje v roku 30 dni od predložitve zahtevka.
"Pod črto":
vračilo preveč plačanih akontacij se vrne na poslovni TRR.
V bistvu gre za sistem, kot ga bo zdaj imela večin zasebnikov (t.j. metoda davčnega obračuna oz. če uporabim star izraz, samoobdavčitve).
LP
fonzi - 11.03.2005 - 13:10
Velja ta samoobdavčitev tudi za s.p.-ja popoldanca, ki si vodi knjige po dejanskih prihodkih in odhodkih?
Matjaž K - 11.03.2005 - 13:47
Od 1.1. 2005 naprej velja sistem samoobdavčitve oz. davčnega obračuna za vse zasebnike, ki davčno osnovo ugotavljajo na podlagi dejanskih odhodkov.
Za natančnejše določbe glede postopka poglejte v ZDavP-1.