dane - 08.05.2005 - 14:12

Nekje sem slišal, da se ob zaprtju ali ukinitvi s.p. od preostanka vrednosti nepremičnine plača celo 50% dohodnina!???? Naj me popravijo, če ne drži.

Matjaž K - 08.05.2005 - 14:27

50% ravno ne, z veliko verjetnostjo pa "padete" v najvišji dohodninski razred (kjer se dohodek nad 10.330.000 obdavčuje s 50% stopnjo; povprečna davčna stopnja na spodnji meji najvišjega dohodninskega razreda = 35,89%).

Drugače pa je treba upoštevati 38. člen ZDoh-1, iz katerega se da razbrati:

a) da če se dejavnost ne prenese na nov d.o.o. v skladu s postopkom, predpisanim v ZDavP-1, da se zadržana sredstva obdavčijo

b) da če se dejavnost prenese na nov d.o.o. v skladu s postopkom, prepdisanim v ZDavP-1, da se zadržana sredstva ne obdavčijo

LP

Matjaž K - 08.05.2005 - 14:28

In še to, pri varianti pod a) je treba poračunatoi tudi 40%-ne olajšave, za katere še ni potekel rok oz. 10%-ne olajšave, katere še niso bile izkoriščene.

Živa - 08.05.2005 - 16:02

Ali mora biti s.p. na katerega se prenaša dejavnost "nov" ali je lahko že obstoječ?Oče bi prenesel dejavnost po upokojitvi v jeseni na sina, ki je odprl dejavnost lani avgusta. Bi to šlo?

Matjaž K - 08.05.2005 - 16:41

Je možno, vendar sin s tem pri svoji davčni osnovi nič ne pridobi.

Ker bi sin OS dobil neodplačno, bi moral!! oblikovati rezervacije prihodkov za brezplačno-namensko dobljena sredstva. V bodočih letih bi se mu prihodki iz razrešitve rezervacije "pokrili" s storški teh sredstev, davčni učinek = 0.

MARTIN KRPAN - 09.05.2005 - 07:55

A ne, Matjaž, da je prodaja iz s.p. na d.o.o. še vedno najboljša varianta v večini primerov. Seveda, upoštevajoč tržne cene zaradi poslovanja med povezanimi osebami.

Matjaž K - 09.05.2005 - 10:33

Je.

Čeprav je zdaj hudič s papirologijo za transferne cene.

janko - 09.05.2005 - 10:52

Na kateri datum je treba sestaviti zaključni račun - dan pred prenehanjem; s.p. je prenehal za datumom 30. 4. ali je to datum za podatke ali pa je 29. 4. - dan pred prenehanjem. Hvala za rešitev dileme in lepo pozdravljeni !

Matjaž K - 09.05.2005 - 11:35

Računovodske izkaze na dan 30.4., davčni obračun pa za obdobje 1.1.-29.4.

Smotano, ampak tako pač je.

Halo - 10.05.2005 - 09:07

Ne. Če je dan prenehanja 30.4., pomeni, da 30.4. ni bilo več poslovanja. Zato je ZR in davčni obračun potrebno narediti na en dan prej, torej na zadnji dan poslovanja.

Matjaž K - 10.05.2005 - 10:51

Sem preveril in se (z veliko verjetnostjo) moram popraviti.

Zadeva je naslednja:

ZGD
Uporaba določb in pomen pojmov
50. člen

...
(4) Posamezni pojmi, uporabljeni v tem poglavju, imajo pri uporabi določb tega poglavja naslednji pomen:
...
5. bilančni presečni dan je dan, po stanju na katerega se izdela bilanca stanja; bilančni presečni dan letne bilance stanja je zadnji dan poslovnega leta,

Po drugi strani pa velja:

ZGD
Splošna pravila o računovodenju
51. člen

...
(5) Če se nad družbo oziroma podjetnikom začne postopek likvidacije oziroma stečaja, je treba na zadnji dan pred začetkom tega postopka izdelati bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.


Zdaj pa je vprašanje: je prostovoljno prenehanje poslovanja s.p. likvidacija ali ne. Likvidacija je tisto, kar je kot likvidacija oredeljeno v ZPPSL (to pa prostovoljno prenehanje s.p.p. ni) oz. likvidacija po skrajšanem postopku iz ZGD (ki je ZGD za s.p.p. ne predvideva).

Mimogrede:
prijavno odjavna služba ZZZS odjavlja z dnem prenehanja in ne z dnem pred prenehanjem; v davčni obračun pa se prispevki za ta dan ne vnašajo kot strošek, ker se obračun naredi do dneva pred prenehanjem poslovanja. V danem primeru to ni bil problem, ker je 30.4. bila sobota in se ta dan ni štel v mesečni fond ur za prispevke za april 2005.

LP in glavno da debata teče