Naslov teme: Knjiženje po davčni inšpekciji
4744 25.05.2005 - 13:31h / DDPO / Avtor: Lia / 87 / 2
Imeli smo davčno kontrolo za davek od dobička. V letih 2001, 2002 in 2003 smo imeli oblikovane dolgoročne rezervacije za vnaprej vračunane stroške. Kljub temu, da je bilo to do letos še dovoljeno, nam je inšpekcija zadevo vrgla ven in obdavčila (ni bilo točno po SRS 10). Te rezervacije imamo knjižene na kontu 9690. Zanima me kako sedaj to poknjižim - obveznost za davek, vrnjene rezervacije...
lara - 25.05.2005 - 14:54
mogoče si boš pomagala s pojasnilom k SRS 24/ Ur. l. 28/2005
mimica - 25.05.2005 - 22:43
V pojasnilu govori o znesku obveznosti po izdani odločbi davčnega organa za plačilo davka od dobička in zamudnih obresti iz prejšnjih let da se lahko v skladu s SRS ( 24.16 ) obravnava tudi kot popravek bistvene napake ( o tem govorijo tudi MRS-ji ! )
1. Če se družba - davčni zavezanec na odločbo davčnega organa ne pritoži, znesek bremeni preneseni čisti dobiček iz prejšnjih let,če pa tega "zmanka" znesek bremeni druge rezerve iz dobička ali preneseno čisto izgubo iz prejšnjih let.
2. Če se družba pritoži in pričakuje ugodno dokončno rešitev , do pravnomočnosti odločbe davčnega organa ta znesek knjiži kot "posebno" vrsto aktivnih časovnih razmejitev ( še vedno nisem prepričana ali je to skupina 16 ali 19 ?)
V kolikor sodišče odločbo davčnega organa potrdi, družba ravna kot je opisano v zap. 1 . Če pa sodišče pritožbi družbe ugodi in družba prejme plačilo , najprej " zapre" časovno razmejeni znesek, razliko ( če bo znesek plačila večji od pričakovanega ) nad tem zneskom pa izkaže kot finančni prihodek.