Naslov teme: ZMEDENA
5105 09.06.2005 - 13:14h / Ostalo / Avtor: DARJA / 71 / 1
Pravna oseba d.o.o. oddaja v najem gostinski lokal samostojnemu podjetniku. Direktor pravne osebe je hkrati ta s.p. Mesečno izstavi račun za najemnino, brez obračuna DDV s sklicem na 2.točko 27.člena ZDDV. Vse režijske stroške (elektrika, telefon, voda , komunala) krije najemojemalec. Kako je v tem primeru z odbitnim deležem in izjavo na Davčni urad? Ali je povezava med d.o.o. in s.p. glede obračuna najemnine sporna ?
Matjaž K - 09.06.2005 - 13:23
ZDDV
41. člen
(izračun odbitnega deleža vstopnega DDV)
(1) Davčni zavezanec, ki opravlja obdavčeno in oproščeno dejavnost, določi znesek vstopnega DDV, ki se nanaša na obdavčeno in oproščeno dejavnost, v zvezi s katero ima pravico do odbitka vstopnega DDV, ki se lahko uveljavlja v skladu s sedmim odstavkom 40. člena tega zakona, !! z odbitnim deležem!!,
!!! razen !!! če v svojem knjigovodstvu ali izvenknjigovodski evidenci zagotovi podatke o vstopnem DDV in znesku vstopnega DDV, za katerega mu je priznana pravica do odbitka vstopnega DDV.
=> Če ni ločenega knjigovodstva je odbitni delež.
Če gre za oddajanje "na novo" je treba poznati predvsem 2. stavek 5. odstavka 41. člena ZDDV:
(5) Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o prometu preteklega leta (v nadaljnjem besedilu: začasni odbitni delež). Če podatkov o prometu preteklega leta ni ali, če so v znesku neznatni, začasni odbitni delež določi davčni organ na podlagi napovedi davčnega zavezanca. Odbitni delež se dokončno določi, ko so znani podatki o dejanskem obsegu prometa v letu, za katero se določa odbitni delež (v nadaljnjem besedilu: dejanski odbitni delež). Če se ugotovi, da je bil odbitek vstopnega DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža obračunan v višjem ali nižjem znesku, kot bi smel biti glede na dejanske podatke o obsegu prometa v tekočem letu, se odbitek vstopnega DDV ustrezno popravi v davčnem obdobju, v katerem se ugotovi dejanski odbitni delež.