Matjaž K - 28.07.2005 - 08:21

ZDDV
27. člen
(druge oprostitve DDV)

(1) Plačila DDV so oproščeni tudi:
...
4. finančne storitve, in sicer:
...
c) transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z depoziti in tekočimi oziroma transakcijskimi računi, plačili, nakazili, dolgovi, čeki in drugimi plačilnimi instrumenti, !!!! razen izterjave dolgov in factoringa !!! ;

P-ZDDV
44. člen
(finančne storitve)

(2) Davčna osnova za obračun DDV od storitev factoringa (pravi in nepravi factoring) je enaka znesku (diskont, stroški, provizija), ki ga davčni zavezanec, ki je prevzemnik dolga (factor), zaračuna upniku, razen zamudnih obresti.


V eminentni slovenski računovodski reviji pa najdemo naslednji zgled knjiženja:

175 / 1751, 260, 285


kar bi v vašem primeru bilo:

B 175 2.000.000 (nominala terjatve)
D 1751 400.000 (diskont; kot popravljalni konto nominale)
D 260 80.000 (DDV od diskonta)
D 2850 1.520.000 (za izplačilo stranki-prvotnemu upniku)

Pri pozornem branju boste opazili, da znesek na 285 ni enak 1,6 mio SIT. Razlog je v tem, ker država preko DDV-ja primakne svoje prste notri, tako da stranka 1,6 mio dobi na naslednji način: 1.520 mio v denarju in 80.000 v obliki pravice (vstopni DDV iz izdanega računa za diskont).

lp

Matjaž K - 28.07.2005 - 08:25

Ob unovčenju oz. prejemu plačila terjatve, pa se knjiži:

110, 1751 / 175, 77

Primer:
B 110 2 mio
B 1751 400.000
D 175 2 mio
D 77 400.000

(ali drugače "aranžirano")
prejem plačila
110/175 2 mio

in prenos diskonta med prihodke
1751/77

Franci - 28.07.2005 - 14:57

Matjaž K najlepša hvala in lep dan še naprej!!!!!!