Barbara - 30.07.2005 - 13:00

Matjaž hvala, v ponedeljek moram oddati davčno napoved po prenehanju in še vedno me mučijo neodpisana osnovna sredstva, kot vidiš spet sprašujem, sodna praksa iz lanskega davčnega biltena na dveh straneh je ne razumem...Če lahko te prosim za pomoč.

Matjaž K - 30.07.2005 - 13:40

"Pravila igre" so:

ZDDV
4. člen
(promet blaga)

...
(2) Za promet blaga se šteje tudi:
8. uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti;

=>
ZDDV
6. člen
(uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga ob prenehanju opravljanja dejavnosti)

(1) Za uporabo blaga iz 8. točke drugega odstavka 4. člena tega zakona se šteje:
...
3. zadržanje blaga s strani davčnega zavezanca ali njegovih pravnih naslednikov (razen v primerih iz 7. člena tega zakona), ko preneha opravljati dejavnost oziroma po prenehanju identifikacije za namene DDV, !!!! če je ob nabavi ali uporabi blaga v skladu s 1. točko tega člena odbil celoten vstopni DDV ali delež vstopnega DDV !!! , določen v skladu z odbitnim deležem.

=>
1. če ni odbijal, se DDV ne obračuna.
2. če je odbijal, se DDV obračuna; davčna osnova je opredeljena v 21. členu ZDDV.

=>
ZDDV
21. člen
(davčna osnova ter popravek davčne osnove)

...
(6) Pri prometu blaga iz 5. in 6. člena tega zakona je davčna osnova nabavna cena zadevnega ali podobnega blaga, ki ne vključuje DDV oziroma lastna cena blaga v času in kraju opravljenega prometa, ...

=> variante za davčno osnovo so torej:
a) nabavna cena zadevnega blaga (beri OS), tj. cena (brez DDV), po kateri je bilo OS kupljeno
b) nabavna cena !!! podobnega !!! blaga (beri OS), tj. cena, za katero se da trenutno na trgu kupiti istovrstno 2 oz. 5,5 let staro OS,
c) lastna cena (menim, da je ta določba mišljena za proizvode, trgovsko blago ali sredstva, izdelana v lastni režiji in ne za OS)

Varianta b) je za davčnega zavezanca nedvomno ugodnejša (trenutna cena na trgu za npr. 2 leti staro OS je praviloma nižja od (izvirne) nabavne cene izpred dveh let).

Ker pa je v praksi problem ugotoviti, za koliko se trenutno na trgu prodajajo 2 oz. 5,5, let stara OS (cenitev stane; pomagate si lahko edino z "bližnjico" da v roke vzamete kakšen Oglasnik, v katerih se oglašuje prodaja rabljenih OS), se je v praksi pričela uporabljati predpostavka, da je trenutna cena rabljenega OS enaka njegovi knjigovodski (neodpisani) vrednosti.

Torej:
1. starost 4 leta, kupljena rabljeno od fizične osebe še ima vrednost, vstopni DDV ni bil odbijan

DDV definitvno ni treba obračunati

2. starost 2 leti, brez knjigovodske vrednosti
možnost 1: poiščete trenutno tržno vrednost in od nje obračunate DDV
možnost 2: DDV obračunate od knjigovodske vrednosti
(pod 2 niste napisali, ali ste odbijali vstopni DDV, zato predpostavljam, da ste ga upoštevali)

3. starost 5,5 let s knjigovodsko vrednostjo, vstopni DDV odbijan
možnost 1: poiščete trenutno tržno vrednost in od nje obračunate DDV
možnost 2: DDV obračunate od knjigovodske vrednosti

lp

Barbara - 30.07.2005 - 13:48

Zdaj mi je vse jasno in menim, da je tisto od knjigovodske vrednosti (če je 0) malo sporno ali pa tudi ne, saj nekatere stvari resnično nimajo več vrednosti. HVALA LEPA!

Anja - 01.08.2005 - 09:09

Ali ravnam enako v primeru/po točko 3.samo, da je osnovno sredstvo brez
knjigovodske vrednosti/?
Hvala

Matjaž K - 01.08.2005 - 09:24

Tudi, če je bil DDV upoštevan kot vstopni, seveda.