Viktor - 26.08.2005 - 09:04

Zaporedna št.26 mora korespondirati z zaporedno št.37.

Patajd - 26.08.2005 - 11:28

Tako je.

cvetka - 26.08.2005 - 12:35

ČE IMATE DOBRE STIKE Z DOBAVITELJI IZ SKUPNOSTI STA PODATKA POD ZAP. ŠT.
37 IN 38 ENAKA.
tO JE V PRIMERU, KO PREJMETE RAČUN SKUPAJ Z BLAGOM.

- 26.08.2005 - 12:51

Poseben problem je, kako to speljati v računalniškem programu za DDV od pridobitev in potem dalje v DDV- O za te mejne fakture. Meni program tega ne omogoča in lastnik programa o tem noče niti slišati (ima pa veliko podjetij). Človek res ne ve več kaj bi naredil.

odgovor DURSa! - 26.08.2005 - 12:44

V DDV-O pod oznako 26 vpišete osnovo za obračunan DDV, obračunani DDV pa v pod oznaki 36 ,37.
Tako pravi Vodja Davčnega sektorja na DURSu -> spodaj si preberite njen odgovor, ki mi ga je poslala v zvezi s tem vprašanjem!
Lp

"ZADEVA: Evidentiranje pridobitev blaga v davčne evidence in v davčni obračun
ZVEZA: Vaš dopis z dne 21. 7. 2005

V zvezi z vašim vprašanjem, ki smo ga dne 25. 7. 2005 prejeli po elektronski pošti in se nanaša na evidentiranje pridobitev blaga znotraj Skupnosti v davčni obračun, vam pojasnjujemo:

Davčni zavezanec je v skladu z določili 56. člena Zakona o davku na dodano vrednost - ZDDV (Uradni list RS št. 25/05-UPB3) v svojem knjigovodstvu dolžan zagotoviti vse podatke, potrebne za pravilno in pravočasno obračunavanje in plačevanje DDV. Zaradi zagotovitve podatkov o izdanih in prejetih računih, je davčni zavezanec dolžan voditi knjigo izdanih računov in knjigo prejetih računov.

Vsebino knjige prejetih računov za pridobitve blaga znotraj Skupnosti (v nadaljevanju: P-RAČ-P) predpisuje Pravilnik o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost - Pravilnik (Uradni list RS, št. 17/04, 45/04, 84/04, 122/04 in 60/05) v 173. členu.

V stolpec 8 P-RAČ-P se v skladu z navedenim členom Pravilnika vpiše vrednost z listine od pridobitev blaga znotraj Skupnosti, ki so predmet obdavčitve v Sloveniji in predstavlja davčno osnovo, od katere je potrebno obračunati DDV, ustrezni znesek DDV pa se razporeja v stolpca 11 ali 12.

V skladu z določili 131. člena Pravilnika pa se vrednost iz stolpca 8 P-RAČ-P prenese v obrazec DDV-O, pod oznako 26 - Pridobitve blaga znotraj Skupnosti.

V stolpec 8 P-RAČ-P se torej vpiše vrednost le takrat, ko je opravljena pridobitev blaga (ko torej pride do obračuna DDV) ne pa tudi, ko se pridobi pravica do odbitka vstopnega DDV v skladu s 40. členom ZDDV.

Pravico do odbitka vstopnega DDV določa ZDDV v 40. členu. V skladu s prvim odstavkom 40. člena ZDDV pravica do odbitka vstopnega DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV. Davčni zavezanec sme odbiti vstopni DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljen promet blaga in storitev oz. carinske deklaracije za uvoženo blago. Če ni s tem zakonom drugače določeno, sme davčni zavezanec v skladu s 4. točko prvega odstavka 40. člena od svoje davčne obveznosti odbiti DDV, ki ga je dolžan ali ga je plačal pri nabavah blaga oz. storitev, če je to blago oz. storitve uporabil oz. jih bo uporabil za namene svojih obdavčenih transakcij, in sicer vstopni DDV, ki ga je dolžan plačati v skladu s prvim odstavkom 3.a člena in četrtim odstavkom 11.a člena tega zakona.

Za odbitek vstopnega DDV po 4. točki prvega odstavka 40. člena ZDDV pa 5. točka sedmega odstavka 40. člena ZDDV predpisuje, da mora davčni zavezanec izkazati v obračunu DDV podatek o znesku DDV, ki ga dolguje za blago, ki ga je pridobil znotraj Skupnosti, in imeti račun.

V primeru, da davčni zavezanec ob pridobitvi blaga znotraj Skupnosti v davčnem obdobju, ko je nastala davčna obveznost, še ne izpolnjuje pogojev za odbitek vstopnega DDV iz 40. člena ZDDV, v obdobju, ko pridobi pravico do odbitka vstopnega DDV, v P-RAČ-P vpiše podatke le v stolpce od 1 do 7 ter v stolpca 13 ali 14 (na podlagi interne temeljnice), ki se prenesejo v obrazec DDV-O pod oznako 47 oziroma 48.

Lepo pozdravljeni,

Pripravil:Oddelek za DDV - Marjetka Grivec Husar - Vodja Davčnega sektorja