Matjaž K - 29.09.2005 - 09:14

Napačno si razlagate to določbo.

Logika te določbe je naslednja:
če kupite OS, katerega Vn < 500 EUR, lahko v letu, v katerem ste dali to OS v uporabo, Vn kot celoti uveljavljate kot "davčno" amortizacijo. Po SRS pa "šibate" amortizacijo normalno.

Primer:
30.11. 2005 kupite monitor za 100.000 SIT (vrednost brez DDV). Monitor date v uporabo v decembru 2005. Recimo, da je letna AMs = 50% in da amortizirate na podlagi metode enakomernega časovnega amortiziranja.

AM monitorja v IPI in Obr-DDPO 2005:
IPI 0,00
Obr-DDPO 100.000

AM monitorja v IPI in Obr-DDPO 2006:
IPI 50.000,00
Obr-DDPO 0,00

Drugače povedano: strošek AM v Obr-DDPO imate takoj v celoti v letu predaje v uporabo, v IPI pa v letih, ko obračunavate amortizacijo. Zaradi preprečitve dvakratnega davčnega uveljavljanja odhodka AM pa morate v letih, v katerem se pojavlja AM tega OOS, ki ste ga v celoti "davčno odpisali", ta strošek izločati iz Obr-DDPO. Posledica tega je tudi nastanek obveznosti za odložene davke.

Robin Hood - 29.09.2005 - 09:45

ja, in to bo "veselica" pri družbah, ki imajo mnogo nabav npr. orodij manjše vrednosti (do 500 EUR), v vsakem primeeru pa bodo revizorji zahtevali, da se takšna orodja izkažejo v okviru opredmetenih OS. Odložene obveznosti za davek od dohodkov!!!!

A. - 29.09.2005 - 10:07

Hvala, hvala obema, moje razmišljanje je bilo čisto "mim".
Dobro, da imamo tale forum, pa dobre ljudi, da kaj povejo.
lp

dolly - 29.09.2005 - 10:11

Ali ne bi bilo bolj enostavno za tak drobni inventar obračunati 100% amortizacijo, tako kot imajo že nekaj let predpisano proračunski uporabniki. Tako sta strošek amortizacije in priznani davčni odhodek enaka (čeprav tudi to ni čisto res, ker se ta 100% amortizacija obračunava 12 mesecev od začetka uporabe in gre strošek lahko v dve obračunski leti). LP

Matjaž K - 29.09.2005 - 10:18

Meja za amortiziranje je po SRS pri DI 100 EUR => ne morete mimo AM v okviru poslovnih knjig.

dolly - 29.09.2005 - 10:11

Ali ne bi bilo bolj enostavno za tak drobni inventar obračunati 100% amortizacijo, tako kot imajo že nekaj let predpisano proračunski uporabniki. Tako sta strošek amortizacije in priznani davčni odhodek enaka (čeprav tudi to ni čisto res, ker se ta 100% amortizacija obračunava 12 mesecev od začetka uporabe in gre strošek lahko v dve obračunski leti). LP

dolly - 29.09.2005 - 10:11

Ali ne bi bilo bolj enostavno za tak drobni inventar obračunati 100% amortizacijo, tako kot imajo že nekaj let predpisano proračunski uporabniki. Tako sta strošek amortizacije in priznani davčni odhodek enaka (čeprav tudi to ni čisto res, ker se ta 100% amortizacija obračunava 12 mesecev od začetka uporabe in gre strošek lahko v dve obračunski leti). LP

Anja - 30.09.2005 - 08:32

Na katerem kontu se evidentira obveznost za odložene davke
oz.kako se ta knjižba v celoti izvede? Hvala za vašo pomoč.
Lep pozdrav.

Matjaž K - 30.09.2005 - 09:34

Nekaj zgledov na to temo lahko najdete v Davčno-finančni praksi (tam nekje okt-dec/2004).

lp

Anja - 30.09.2005 - 12:07

Nisem našla teh zgledov,zato razmišljam v tej smeri.
ALI je ob nabavi dopustna še vzporedna vknjižba, konkretno za
monitor,ki je že v celoti davčno odpisan 100.000,00 sit na

190 /987 dolgoročno odložene obveznosti za davke 2006
v primeru, da je amortizacija 25% pa še v naslednjih letih,ki sledijo.
Ta evidenca bi bila priložena k DDPO 2006.
Lep pozdrav.

Matjaž K - 30.09.2005 - 12:35

Ne.

Ne bi zdaj tukaj prepisoval zgledov knjiženja iz Df-P, vendar vseeno dodajam naslednje:

razlika med zneskom po Obr-DDPO in zneskom povečanja/zmanjšanja odloženih davkov se evidentira oz. ima vpliv na postavko odhodke za DDPO. Drugače povedano, takrat ko se vam spremeni saldo odloženih davkov, obveznost po Obr-DDPO in odhodek za DDPO iz IPI nista enaka.

Dajte najti tiste zglede v Df-P, pa preštudirajte (ni taki bavbav, sem se jih za objavo potrudil napisati čim bolj "šolsko").

lp