Naslov teme: Najemnina s.p - s.p.
7937 18.10.2005 - 12:16h / Ostalo / Avtor: Tripikice / 51 / 4
Sem iskala po cesaričinem iskalcu, pa nekako ne morem povezati odgovore s vprašanji, in da ne bom slučajno kaj narobe "povezala", raje vprašam:
1. S.p.-zavezanec za DDV bo oddal v najem poslovni prostor s.p.-ju, ki
pa ni zavezanec za DDV;
2. S.p.-zavezanec za DDV bo oddal v najem poslovni prostor s.p.-ju, ki
je pravtako zavezanec za DDV.
Kako mora izgledati vsebinsko račun v obeh primerih? DDV - če se dogovorita, se DDV obračunava, če se pa ne obračunava, kaj pa potem, na kaj se mora sklicevati? Kaj pridobi s.p. s tem, če DDV obračunava oz. kaj, če ga ne?
Kaj še mora narediti poleg izstavitve računa (še kakšni obrazci ipd.)?
Hvala lepa že vnaprej in LP!
1. S.p.-zavezanec za DDV bo oddal v najem poslovni prostor s.p.-ju, ki
pa ni zavezanec za DDV;
2. S.p.-zavezanec za DDV bo oddal v najem poslovni prostor s.p.-ju, ki
je pravtako zavezanec za DDV.
Kako mora izgledati vsebinsko račun v obeh primerih? DDV - če se dogovorita, se DDV obračunava, če se pa ne obračunava, kaj pa potem, na kaj se mora sklicevati? Kaj pridobi s.p. s tem, če DDV obračunava oz. kaj, če ga ne?
Kaj še mora narediti poleg izstavitve računa (še kakšni obrazci ipd.)?
Hvala lepa že vnaprej in LP!
Matjaž K - 18.10.2005 - 12:27
1. dogovor o DDV-ju ni možen (drugi s.p. namrče nima pravice do odbitka celotnega vstopnega DDV)
Račun mora izgledati po SRS 39 in 34. členu ZDDV
klavzulo za oprostitev temelji na 27. členu ZDDV (za natančno tč. in odst. poglejte v ZDDV).
V primeru, da je prvi s.p. kaj investiral v to nepremičnino in odbijal DDV, mora opraviti popravek vstopnega DDV. Prav tako pa ne sme odbijati DDV od nabav, ki se nanašajo na to nepremičnino. To pa za seboj potegne ali ločeno knjigovodstvo ali pa odbitni delež.
2. DDV je možen, če ima najemojemalec pravico do odbitka celotnega vstopnega DDV in če pred pričetkom prometa podpišeta in oddata na DURS (vsak na svojega) izjavo o tem, da se bo pri najemu obračunaval DDV.
Račun v skladu s SRS 39 in 34. členom ZDDV.
lp
Tripikice - 18.10.2005 - 14:36
"V primeru, da je prvi s.p. kaj investiral v to nepremičnino..."
Upam, da se prav razumemo - prvi s.p. je lastnik te nepremičnine (zgradbe), investiral je pa v njo veliko, ker je bila potrebna celovite prenove. Prenova je končana lani, sedaj bi pa oddal v najem dva pisarniška prostora, enega s.p.-ju zavezancu za DDV in enega s.p.-ju, ki ni zavezanec DDV. Števec za elektriko je skupni, pravzaprav bodo vsi tekoči stroški zajeti najemnino. Kdaj oz. v katerem primeru opraviti popravek vstopnega DDV?
Matjaž K - 18.10.2005 - 16:31
ZDDV
42. člen
(popravek odbitka vstopnega DDV)
2) Če se znotraj obdobja pet let od koledarskega leta pričetka uporabe opreme spremenijo pogoji, ki so bili v tem letu merodajni za odbitek vstopnega DDV, se za obdobje po spremembi izvrši popravek vstopnega DDV. Pri nepremičninah se namesto obdobja pet let upošteva obdobje 20 let.
(3) Za pričetek uporabe opreme oziroma nepremičnin po drugem odstavku tega člena, se šteje davčno obdobje, v katerem je izvršen (oziroma ni izvršen) odbitek vstopnega DDV.
...
(5) Popravek odbitka vstopnega DDV se ne izvrši, če znaša razlika do 1.500 tolarjev.
=>
če so bila npr. zamenjana okna, dozidane stene, menjana streha ipd. in se je vse to knjižilo na OOS in upošteval vstopni DDV, potem je treba, če se prične nepremičnina oddajati v režimu oproščenega prometa, (sorazmerno) popraviti vstopni DDV. Formulo za izračun zneska popravka vstopnega DDV najdete v P-ZDDV.
Če pa se oddaja dvema najemnikoma, hmmm ...
Če bi bili natančni bi morali pogledati, koliko vstopnega DDV je bilo upoštevanega v zvezi s prostorom, ki bo oddajan z oprostitvijo.
Če pa tega ne morete izračunati pa, hmmm ... "Bližnjica" je tudi (bi lahko bila) kvadratura prostorov.
Vstopni DDV od elektrike:
hja, če ne boste uspeli točno določiti koliko elektrike je kdo porabil, potem nodpade varianta z ločenim knjigovodstvom in morat eizračunavati odbitni delež. Ob pričetku opravljanja oproščene dejavnosti oz. prometa se delež izračuna na podlagi preteklih podatkov, če pa (oz. ker jih v takem primeru ni), je treba za določitev deleža zaprositi DURS -> 5. odst. 41. člena ZDDV
(5) Odbitni delež za tekoče leto se začasno določi na podlagi podatkov o prometu preteklega leta (v nadaljnjem besedilu: začasni odbitni delež). Če podatkov o prometu preteklega leta ni ali, če so v znesku neznatni, začasni odbitni delež določi davčni organ na podlagi napovedi davčnega zavezanca. Odbitni delež se dokončno določi, ko so znani podatki o dejanskem obsegu prometa v letu, za katero se določa odbitni delež (v nadaljnjem besedilu: dejanski odbitni delež). Če se ugotovi, da je bil odbitek vstopnega DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža obračunan v višjem ali nižjem znesku, kot bi smel biti glede na dejanske podatke o obsegu prometa v tekočem letu, se odbitek vstopnega DDV ustrezno popravi v davčnem obdobju, v katerem se ugotovi dejanski odbitni delež.
Poskusite izračunati, ali bodo najemnine presegle 1% vsega obdavčljivega prometa; če ne bodo, potem dajte te izračune na papir, jih predložite DURS-u in predagajate, da vam določijo začasni odbitni delež v višini 100%.
Po poteku leta pa se tako ali tako dela "poračun" glede na dejanske podatke.
V glavnem:
najprej dobro preštudirajte 5. odst. 40. člena ter 41. člen ZDDV.
lp
ka - 20.10.2005 - 07:35
Kako je pa z opremo dano v najem? Ali je tudi ta promet oproščen?