Naslov teme: Odloženi davki 1.1.2004 do 31.12.2005
9173 07.12.2005 - 13:35h / DDPO / Avtor: Tanja / 71 / 5
Kako boste izračunali odložene davke na dan 1.1.2004, 31.12.2004 in 31.12.2005 v povezavi s prehodom na MSRP. Ne razumem, zakaj bi morali izračunati odloženi davek npr. na 1.1.2004, če smo pri obračunu davka od dobička za 2003 imeli samo stalne razlike - ni bilo še takih odhodkov, ki bi jih lahko upoštevali za davčne namene v kasneje. Ali sem morda na kaj pozabila? Prosim za vaša razmišljanja!
Pepelka - 08.12.2005 - 06:33
Mogoče prenos nekrite izgube?
Tanja - 08.12.2005 - 07:54
Ne nismo imeli davčne izgube - v nobenem davčnem letu. Ne razumem pa razlag davčnih svetovalcev, da moramo izračunati odložene davke po bilanci stanja na dan 1.1.2004, 31.12.2004 ter 31.12.2005. Te razlike, ki jih bomo ugotovili med davčnim obračunom za 2005 in prehodom na MSRP bomo morali poknjižiti kot otvoritveno stanje 1.1.2006. Odloženi davki bodo vplivali na čisti dobiček v letu 2006, zato ga je potrebno upoštevati že v planu poslovenga uspeha za 2006.
Torej v čem je problem: NE znam ugotoviti naslednjih razlik:
- razlike med davčnimi vrednostmi sredstev ob upoštevanju zakona o davku od dobička za leto 2003 in vrednostmi sredstev po MSRP bodo vplivale za izračun začetnega stanja odloženih davkov per 1.1.2004. KAko naj izračunam razlike, če pa zakon o davku od dobička za 2003 ni predvideval začasnih razlik, razen pokrivanja davčne izgube. Res pa je, da smo po MSRP tudi za leto 2004 kot razliko prikazali rezervacije do zaposlencev iz naslova odpravnin, jubilejnih nagrad in opcijskih upravičenj. Ker teh rezervacij v davčnem obračunu nismo prikazali, pomeni da smo obračunali premalo davka, ker bi sicer te rezervacije bile davčno nepriznane. Ali to pomeni, da moramo z naslova oblikovanih rezervacij obračunati odloženo davčno obveznost? Nadalje ne vem, kako naj obračunam razlike od prevrednotenja osnovnih sredstev (nepremičnin na pošteno vrednost), za katero smo povečali prevrednotovalni popravek kapitala?
- podobna vprašanja se mi pojavljajo tudi za 31.12.2004.
- za izračun začetnega stanja per 1.1.2006 moramo upoštevati samo razlike med davčnim obračunom in MSRP ali pa moramo upoštevati še terjatve in obveznosti, ki smo jih izračunali na stanje 1.1.2004 in 31.12.2004.
Ali "vidite skozi" ta preračun odloženih davkov? Meni ti davki res ne dajo spati. KAko naj razmišljam, da bom rešila ta problem? ZAhvaljujem se vam za vaša razmišljanja in želim lep decemberski dan!
Stane - 08.12.2005 - 08:49
Ali odloženi davki pridejo v poštev tudi za d.o.o.je ter s.p.je, ki ne prehajajo na MSRP ?
metka - 08.12.2005 - 10:01
Ali je kakšen predpis, kdo je obvezen preiti na MSRP?
Matjaž K - 08.12.2005 - 13:55
Osebe, ki uporabljajo SRS 39 naj ne bi izračunavale odloženih davkov.