Odložene davke je potrebno zaradi prehoda na MSRP preračunati že po stanju bilance stanja na 1.1 2004, ker je to datum prehoda- začetek najzgodnejšega obdobja, za katerega podjetje pripravlja popolne informacije po MSRP.

Odloženi davki v povezavi davčni obračun 2004 in standardi SRS - jih ni razen, če je imelo podjetje davčno izgubo, kar pri nas ni primer.
Izračunali pa smo razlike med SRS in MSRP. Tu pa se nam vprašanja kar odpirajo...

Kaj izhaja iz oblikovanja rezervacij za odpravnine zaposlencev? V dav. obračunu za 2004 jih nismo imeli. Ker smo oblikovali rezervacije za odpravnine v breme prenesenega dobička preteklih let, se je zmanjšal dobiček v letu 2004. Ali lahko zato rečemo, da je to začasna razlika, ki se bo priznala ko bodo odpravnine izplačane, zato je to odbitna začasna razlika, od katere bomo obračunali odloženo terjatev za davek?

Kako pa naj ravnam v primeru, ko prevrednotimo sredstva in povečamo posebni prevrednotovalni popravek kapitala? Kot razumem 14.čl. ZDDPO-1B ,
ne gredo v davčno osnovo. Ali to pomeni, da ker niso obdavčni, tudi ne povzročijo odloženih davkov?

Ali spremembe ZDDPO-1B, ki bo veljal od 1.1.2006 veljajo tudi za preračun odloženih davkov za 1.1. 2004 , 31.12.2004 ter 31.12.2005?

Prosim, če lahko svoje stališče opredeli tudi Matjaž K. Hvala!