Matjaž K - 14.12.2005 - 20:36

(Za poslovne knjige) Lahko tudi med OS in AMs = 50% (samo za letošnje leto del AM (tista AM, ki "odpade" na razliko med 50% in 25%) ne bo davčno priznan).

lp

lp

začetnica - 15.12.2005 - 11:09

Matjaž K, kaj mi torej svetujete, da bo ( davčno ) prav in davčno priznano?

Matjaž K - 15.12.2005 - 15:30

Oboje hkrati (skladno s SRS in sklado z davčnimi predpisi) ne gre vedno.

Vendar imate v tem primeru dve drugi opciji:

1) Ta strojček opredelite kot DI z značajem materiala (za to morate imeti sprejeto ustrezno računovodsko usmeritev), material ki se ob nabavi tako da v uporabo pa je (po SRS) takoj strošek. Ker se predpisi o ugotavljanju dohodka (dobička) (v osnovi) glede priznavanja P in O izhajajo iz SRS, bo tak strošek davčno priznan.

2) Ta strojček opredelite kot OS; vendar uveljavljate davčni odpis po 5. odst. 26. člena ZDDPO-1 (sicer v poslovnih knjigah ta strjček še vedno izkazujete kot OS in ga amortizirate po 50%, ampak za davke pa takoj uveljavite 100%-ni odpis oz. 100%-no "davčno amortizacijo"; sicer je na ta način malo več dela, kajti (že v 2005 in tudi naslednjih letih) pri sestavljanju davčnega obračuna morate strošek AM po SRS zmanjšati za AM tega strojčka - drugače bi se vam AM/dopis tega strojčkla v davčnem obračunu podvajal).

lp

IGOR - 15.12.2005 - 18:26

Matjaž, ti si doktor, jaz bo po domače predlagal: Strojček zavedite kot OS kot opremo z najkrajšo možno stopnjo AM 25% na leto. Po 5 letih ga odpišete kot uničenega. Zadnje leto ima vrednost 0, ker če ga odpišete po 4 letih morate poračunati vstopni DDV za to leto. Se morda motim, mi smo namreč s kmetov.

Matjaž K - 15.12.2005 - 18:39

Tudi to je varianta (tj. da ne glede na dejansko dobo koristnosti "klecnemo" pred davčnim predpisom in uporabimo 25% AMs). Sicer se v tem primeru pogovarjamo o bagatelnih zneskih, ampak če pa bi zadeva stala 1.000.000 SIT in dejanska doba koristnosti ne bi bila 4 let a(100/25) in bi v npr. četrtem letu brdavsi ugotovili, da stvar že npr. leto dni stoji izven uporabe, potem pa "spregled" pravil SRS ne bi bil več tako "fajn".

lp
p.s.
Vseeno od kod kdo prihaja, glavno da ima pamet (in kmeti imajo zdravo kmečko pamet, tako da je iz tega vidika stvar OK).

lp2

IGOR - 15.12.2005 - 18:47

Hvala za kompliment, kljub temu ne razumem najbolje tvoje 2. variante. Imam občutek, da bo vseh 10.000 SIT za strojček le v 1. primeru davčno priznan in skladen s predpisi, v drugem primeru pa izgubim pol davčnopriznanega stroška?

Matjaž K - 15.12.2005 - 19:38

Ne, tudi v drugem primeru je davčno priznano, razlika pa je glede evidentiranja v poslovne knjige.

V prvem primeru je tako v poslovnih knjigah in izkazu poslovnega izida kot v davčnem obračunu strojček strošek.

V drugem primeru pa v poslovnih knjigah še vedno "vlečemo" AM po AMs 50%, ane glede na to, da v davčnem obračunu uveljavljamo 100%-ni "davčni odpis" (podlaga za "davčni odpis": 5. odst. 26. člen ZDDPO-1).


Primer: (nabava v jan/05; zaradi poenostavitve številk recimo, da že tudi za jan/05 obračunamo AM):

AM po SRS (50%-na AMs): 5.000
AM v davčnem obračunu: 10.000

2006

AM v izkazu poslovnega izida: 5.000
AM v davčnem obračunu: 0 (ne glede na to, da imamo v poslovnih knjigah ta strojček zaveden kot OS in ga amortiziramo; v 2006 zato AM v zvezi s stem strojčkom ne smemo napovedati, ker smo že v 2005 vse uveljavljali; v nasprotnem primeru bi za potrebe davkov delno podvojili AM).

Da pa v 2006 ne "kiksnete" (in še enkrat napoveste 5.000 AM iz izkaza poslovnega izida) je treba vedeti oz. spremljati, katera OS, ki jih v poslovnih knjigah amortiziramo, so že bila "davčno odpisana" (zato sem govoril o tem, da je treba nato (za potrebe davčnega obračuna!!) izločati del AM).

lp

S.P. - 16.12.2005 - 09:02

Katerih evidenc v zvezi s odloženimi davki S.p .ki vodijo knjige po
standardu 39 ni potrebno voditi.Popolnoma nič več ne razumem.

Matjaž K - 16.12.2005 - 10:23

Ena izmed predlaganih spremembe SRS 30 je tudi ta, da osebam, ki uporbaljajo SRS 39 ne bo treba izračunavati zneska terjatev oz. obveznosti za odložene davke (ker je pač prekomplicirano ocenjevati, koliko znaša davčna stopnja - dohodnina je namreč progresivna, za razliko od DDPo jker znesek razlik pomnožite s 25% in dobite znesek terjatev/obveznosti za odložene davke).

lp

S.P. - 16.12.2005 - 12:35

Ali se enako obravnava evidentiranje DI do 100 EUR.z DI v vredn.500 EUR.
pri samostojnih podjetnikih.

Matjaž K - 16.12.2005 - 13:24

zasebiniki imajo na razpolago enake (SRS in davčne) rešitve kot gospodarske družbe

lp