Naslov teme: REZERVACIJE- DVOUMNE RAZLAGE?
9457 17.12.2005 - 11:02h / Ostalo / Avtor: Sonja / 49 / 5
Kar nekaj odgovorov v klepetalnici na temo rezervacij je bilo, da je v letu 2005 potrebno povečati davčno osnovo za vse stare rezervacije, ki so bile oblikovane v preteklih letih in so v planu črpanja za več let, mi jih imamo do leta 2007.
Ali bi znal kdo ta tlomačenja neodvoumno pojasniti z opredelitvijo pravne podlage?
Ali bi znal kdo ta tlomačenja neodvoumno pojasniti z opredelitvijo pravne podlage?
Dolfa - 17.12.2005 - 14:05
Da, če se imeli tiste ta stare rezervacije (za bodoče investicije,...), jih je treba letos vklučiti v prihodke ne glede na plan.
Matjaž K - 17.12.2005 - 15:12
Menim da razlage niso ustrezne.
82. člen
(uporaba 23. člena Zakona o davku od dobička pravnih oseb)
Določbe drugega odstavka 16. člena tega zakona se uporabljajo tudi za rezervacije po 23. členu Zakona o davku od dobička pravnih oseb (Uradni list RS, št. 14/03 – uradno prečiščeno besedilo), oblikovane pred dnem začetka uporabe tega zakona.
Gremo po vrsti:
če sem oblikoval rezervacijo v preteklih letih, potem v 2005 ne more "pasti" pod določbo 1. odst. 16. člena (saj je nisem oblikoval v 2005). Ker pa bom te "stare" rezervacije porabil v 2005, 2006, ... (bodisi počrpal, oz. če bo še kaj ostalo, potem jih razpformiram ), zakon določa, da se tudi za te rezervacije pri njihovi porabi uporablja 2. odstavek 16. člena ZDDPO-1.
Kako pa se ta 2. odst. uporbalja pa je odvisno od vrste rezervacije:
če prenašam iz dolgoročnih rezervacij prihodkov, potem teh zneskov ne bom izločal iz davčen osnove (v 2004 in nazaj so rezervacije prihodkov v celoti zmanjševale davčno osnovo, zato jih moram - smiselno 2. odst. 16. člena ZDDPO-1, ob njihovi razrešitvi/črpanju v celoti vključiti v davčno
Drugače pa je pri rezervacijah stroškov - v preteklosti so bile priznane samo 70% oz. 50%. Če razrešim (v smislu, da po njihovem črpanju na 96 še ostane saldo), potem 30%/50% takega zneska izločim iz davčne osnove (pri črpanju dolgoročnih rezervacij storškov je namreč treba vedeti, da njihovo črpanje ne vpliva na stroške/odhodke; gre za knjižbo 96/2; na stroške vpliva samo, če se je obdobje, za katero je bila rezervacija storškov oblikovana izteče, vendar je na 96 še vedno izkazan nek saldo - ta se potem razreši; toliko o razliki črpanje-razrešitev).
lp
Gorči - 19.12.2005 - 07:43
Kako pa je potem z rezervacijami v letu 2005?a bi lahko še kdo kaj na to temo napisal?
Dolfa - 19.12.2005 - 14:48
V letu 2005 niso možne, lahko pa kaj odložite v skladu s SRS.
Gorči - 20.12.2005 - 09:07
Hvala Dolfa, lahko odložim v skladu s SRS-ji to že vem,
a pri davku na dobiček se to ne upošteva.