Naslov teme: garancije
1338 06.02.2006 - 14:57h / DDPO / Avtor: metula / 54 / 2
Smo gradbeno podjetje. Kupcem objektov damo garancije. Do sedaj smo za znesek danih garancij zmanjšali prihodke in dali na rezervacije. Na enem izmed seminarjev pa smo zasledili, da te rezervacije povečujejo davčno osnovo pri izračunu davka od dohodka. To naj bi veljalo le za leto 2005. Za 2006 pa ne več. Sem prav slišala?
MIha - 06.02.2006 - 15:21
Oblikovane rezervacije niso davčno priznan odhodek - torej boste za znesek oblikovanih rezervacij res povišali davčno osnovo. Vendar pa v naslednjih letih črpanje teh rezervacij ne bo obdavčeno še enkat.
Smisel je, da se vse obdavči le enkrat (da se nič ne izvzema ali obdavči 2x)
lp,
Matjaž K - 06.02.2006 - 16:25
V dane primeru se pravilen odgovor glasi:
Oblikovanje rezervacij prihodkov ni davčno priznano. Prihodke po SRS je treba povečati za znesek tako oblikovanih rezervacij. V letu, ko pa bo ta rezervacija črpana (in posledično izkazana med prihodki), pa se bo znesek tega črpanja izločil iz obdavčenih prihodkov.
"Smisel je, da se vse obdavči le enkrat (da se nič ne izvzema ali obdavči 2x)" -> to pa drži.
Glede "velja samo za 2005" pa je odgovor naslednji: to ne drži.
lp