Boris JJ - 07.02.2006 - 14:24

zadeve se ne da enostavno obrazložiti v parih besedah, lahko bi kvečjemu nastala kakšna disertacija. Kratko povedano: ko uporabljate podatke iz izkaza poslovnega izida, morate določene prihodke oziroma odhodke v davčnem izkazu preurediti oziroma spremeniti. Ti spremenjeni podatki bodo v prihodnosti bodisi spreminjali davčne rezultate (npr. oblikovanje popravkov terjatev, oblikovanje rezervacij, davčne izgube, itd.), bodisi jih sploh ne bodo spreminjali, ker bodo odhodki ali prihodki v celoti davčno nepriznani (nepriznana amortizacija, davčno nepriznani odhodki po 21. členu ZDDPO-1). Če jih bodo spreminjali, potem gre za odložene davke.

Primer: če boste oblikovali rezervacije, to oblikovanje ni davčno priznano. Zaradi tega boste plačali v letu oblikovanja več davka. Bo pa odprava rezervacij davčno priznana, kar pomeni, da boste takrat plačali zaradi te odprave manj davka. Imate torej terjatev za odložen davek.

SKRATKA: priporočam vam, da si preberete kakšen članek ali pa kar MRS 12.

Matjaž K - 07.02.2006 - 14:40

Lahko pa si preberete tudi E-superčasnik (najdete ga po "Nekaj soli zastonj").

lp

MARTIN KRPAN - 07.02.2006 - 19:55

To sem hotel tudi sam predlagati. Cca. 20 strani kvalitetnega branja vam ne uide, da spoznate osnove z navedenega področja. Kliknite zgoraj na poglavje NEKAJ SOLI ZASTONJ, zatem pa na mesečnike (če ni na prvi strani, pa poglejte v arhiv - "sličica skrinje").

Silba - 07.02.2006 - 22:42

O teh stvareh je potrebno res malo več prebrati, vendar pa bom skušala odgovoriti kratko in enostavno in zgolj za leto 2005. O postopkih v naslednjih letih pa kasneje (vendar pa upam da pred februarjem 2007).

Pogost primer so popravki vrednosti terjatev: vsi oblikovani popravki v letu 2005 davčno ne bodo priznani. Torej se bo davčna osnova povečala za znesek oblikovanih popravkov (npr. za 100 denarnih enot). Od tako povečane osnove boste plačali 25 denarnih enot davka. Ker pa ste popravek oblikovali po treznem razmisleku in veste, da tega denarja ne boste nikoli dobili (terjatev torej ne bo plačana) in boste v prihodnjih obdobjih v davčnem obračunu uveljavljali odhodke imate pravzaprav pri DURS-u neke vrste dobropis. Plačali ste davek na nekaj kar pravzaprav ne bi smelo biti obdavčeno.
Zakonodajalec je z davčnim nepriznavanjem odhodkov tako posegel predvsem na področje računovodskih ocen (vseh slabitev - npr.oblikovanje popravkov vrednosti terjatev, oblikovanje rezervacij)ker ocenjuje,da zavezanci to počnejo špekulativno in z namenov uravnavanja davčne osnove. Zato je sprejel enotno odločitev: nič sedaj, priznano bo šele takrat ko boste razpolagali z dokazili, da je zadeva res manj vredna - npr.pri terjatvah zaključen stečaj, potrjena prisilna poravnava, pri slabitvi osnovnih sredstev pa prodaja.

V glavnem v Sloveniji ta hip podjetja izkazujejo lahko predvsem terjatve za odložene davke. Izračunavate in izkazujete pa jih le v primeru, da so pomembne. Za znesek 25 denarnih enot boste knjižili 087/930 ali dolgoročna terjatev/poslovni izid.

Krajše se pač ne da - za popolno razumevanje paje še to prekratko. Berite kar vam priporoča Martin Krpan.


N

Bodec - 08.02.2006 - 09:30

Spoštovani raćunovodski delavci, ali mi lahko nekdo pove, zakaj smo v naši državi tako zakomplicirali ta davčni obračun. Odložen davek, prevrednotovalni prihodki-odhodki,.... pa še in še. Na koncu pa plačaš davka ravno toliko, kot bi ga plačal po sistemu izpred dvajsetih let, samo da imaš zdaj mnogo več dela z raznim preračunavanjem. Moje mnenje je, da so si vse to izmislili neki novi doktorji znanosti (vsa čast jim za doseženo izobrazbo), ki po končani izobrazbi niso še tudi en dan delali v normalni službi, ampak vsako leto znova ustvarjajo neke nove disertacije, da opravičijo svoj obstoj. Še malo, pa bo treba imeti za izdelavo čisto navadnega zaključnega računa doktorat. Še sreča, da bom čez kakšnih pet let lahko s tem delom že prenehal, vam mlajšim pa čisto nič ne zavidam prihodnosti. Pa lep pozdrav!

Pepelka - 08.02.2006 - 11:36

Pa saj ni taka znanost! Za začasne razlike (popravki vrednosti, rezervacije za odpravnine, jubilejne....) pač obračunaš davek, ki ti predstavlja terjatev (če pričakuješ kasneje njegovo povračilo) ali obveznost (če ga boš kasneje moral doplačati državi) Predvsem je potrebno poznati vsebino začasnih razlik, da sploh veš, iz katerega naslova in kdaj se pojavijo ti odloženi davki. Mi, ki poročamo tujcem v konsolidacijskem paketu vsako četrtletje, se z njim srečujemo že nekaj let (t.i. deferred tax assets ali liabilities ter iz tega naslova deferred tax income ali deferred tax expenses). Tudi na Ajpesovi spletni strani pri vnosu podatkov za javno objavo je rubrika Odloženi davki pri vnosu podatkov iz izkaza poslovnega izida. Upam le, da v primeru prihodkov iz naslova odloženih davkov deluje minus (kot zmanjšanje)? LP

Matjaž K - 08.02.2006 - 11:47

To tudi jaz upam.

lp

Pepelka - 08.02.2006 - 12:34

Jaz imam to srečo, da so zneski, ki bi sicer predstavljali osnovo za odložene davek (z vidika revizorjev) nepomembni, zato nisem preizkušala programa Bom pa to sigurno, ker me firbec matra.