Naslov teme: Odloženi davki na dan 1.1.2004 - nujno
1571 13.02.2006 - 12:39h / DDPO / Avtor: Začetnica / 52 / 0
Za leto 2005 moramo konsolidirane izkaze pripraviti v skladu z MSRP. Primerjalne podatke je treba pripraviti že za 2004 tudi po MSRP. S tem v zvezi moramo izdelati otvoritveno bilanco stanja na dan 1.1.2004. Tu pa je moj problem - katere odložene davke moramo izračunati - ali na ravni d.d. in na ravni skupine? Katere vrednosti moramo med sabo primerjati?
Mislila sem, da moram izračunati razlike - odložene davke na dan 1.1.2004 , 31.12.2005 in 31.12.2005 med vrednostmi po SRS in MSRP na ravni d.d.
KAko pa potem odložene davke za skupino? Da bilance preprosto seštejem in ne pobotam terjatev in obveznosti zaradi različnih stopenj? Dodatno pa bi morala pripoznati še odložene davke z naslova nakupne metode (do 2005 smo imeli kapitalsko metodo)?
Kaj pomeni pojasnilo, da odloženi davki v konsolidiranih izkazih na dan 1.1.2004 izhajajo iz razlik med davčno vrednostjo (ob upoštevanju davka od dobička za 2003) in vrednostjo po MSRP. Ker po davku od dobička za 2003 pa ni bilo začasnih razlik, mi nič več ni jasno, kaj moram narediti.
Kje narobe razmišljam?
Lepo prosim za kakšen nasvet.
Mislila sem, da moram izračunati razlike - odložene davke na dan 1.1.2004 , 31.12.2005 in 31.12.2005 med vrednostmi po SRS in MSRP na ravni d.d.
KAko pa potem odložene davke za skupino? Da bilance preprosto seštejem in ne pobotam terjatev in obveznosti zaradi različnih stopenj? Dodatno pa bi morala pripoznati še odložene davke z naslova nakupne metode (do 2005 smo imeli kapitalsko metodo)?
Kaj pomeni pojasnilo, da odloženi davki v konsolidiranih izkazih na dan 1.1.2004 izhajajo iz razlik med davčno vrednostjo (ob upoštevanju davka od dobička za 2003) in vrednostjo po MSRP. Ker po davku od dobička za 2003 pa ni bilo začasnih razlik, mi nič več ni jasno, kaj moram narediti.
Kje narobe razmišljam?
Lepo prosim za kakšen nasvet.
