lena - 20.03.2006 - 12:00

Tudi mene to zanima. Iščem odgovor, pa ga nikakor ne morem dobiti. Na Zvezi so mi sicer rekli, da je te obresti treba vpisati (6.4), obkrožiti da na 1. strani 15.čl., priloge 14 pa ni treba izpolniti. Mi ni čisto nič več jasno. A je komu od vas mogoče?

lena - 20.03.2006 - 13:08

Fizična oseba (lastnik) in d.o.o. STA povezani osebi.
V primeru, da fizična oseba daje d.o.o. posojila z obrestno mero, ki je višja od predpisane, so te obresti davčno nepriznane.
- Na 1. strani davčnega obrazca je potrebno obkrožiti DA pod - davčni zavezanec... po 15.členu ZDDPO-1,
- obresti nad MF obr.mero, vpisati v 6.4
- izpolniti prilogo 14 - pod firmo vpisati ime in priimek fizične osebe, davčno številko, določiti oznako povezanosti (C) ter navesti skupni znesek danih posojil.

špela - 20.03.2006 - 13:24

Lena, kako si prišla do te ugotovitve?

lena - 20.03.2006 - 13:31

Na DURSU so mi tako rekli.

špela - 20.03.2006 - 13:39

Potem bo prav. Hvala

katra - 20.03.2006 - 13:46

O tej navedbi (DURS-a) bi se dalo še komentirati!!!!!!!!
Mi smo oddali že kar nekaj bilanc, in zaboga da ne gremo popravljat, ker nimajo prav.

lena - 20.03.2006 - 13:49

tudi če nimajo prav, imajo seveda prav

DDDD - 21.03.2006 - 12:38

Fizične osebe po DDPO niso rezidenti, in nemorejo biti povezane osebe,
briga me za navodila DURSA, POTEM MI PA ŠE RAZLOŽI, KAJ JE UGODNEJŠI
DAVČNI POLOŽAJ MED PRAVNO IN FIZIČNO OSEBO? Ta podatek se tudi vpisuje v
obrazec 14.

srečna - 20.03.2006 - 15:44

Imam primer, ko je lastnik dal svojemu d.o.o. kredit, vendar v preteklih letih, 2005 pa ni bilo navedenih transakcij. Potem priloge ne izpolnim, vprašanje je če pa na prvi strani obkrožim?

Brigita - 20.03.2006 - 15:49

Lastnik podjetja je fizična oseba in po ZDDPO-1 ni povezana oseba!!

katra - 20.03.2006 - 16:50

Tega mnenja sem tudi jaz, vendar ne vem kaj odgovarjajo na davkariji, če pogledate malo nazaj to rubriko, je lena napisala kaj so ji rekli. Nisem tako pametna, kako naj vse to razumem.

šerif - 20.03.2006 - 17:53

Ja ena referentka reče tako, druga tako.
Jaz tudi nisem dal, da je fizična oseba povezana oseba na podlagi ZDDPO-1.

zarja - 21.03.2006 - 06:19

Kam ste pa potem v davčni obrazec vpisali obresti nad predpisano obrestno mero?

nata - 21.03.2006 - 08:46

Še moje razmišljanje v ta piskrček.

Stari ZDDPO, ki je veljal do 31.12.2004, je med povezane osebe štel tako fizične kot pravne osebe. Trenutni ZDDPO po mojem mnenju med povezane osebe šteje samo povezane pravne osebe domače in tuje zakonodaje in združenje oseb po tujem pravu, ki je brez pravne osebnosti in ni zavezanec po zakonu, ki ureja dohodnino (3. in 12. člen ZDDPO).

Potemtakem sklepam, da po 1.1.2005 ni določbe, ki bi NEPOSREDNO določala, da moramo pri izplačilu obresti npr. lastniku zmanjševati odhodke, če le-ti presegajo priznano obrestno mero, oz. pri prejemu obresti od lastnika, povečevati prihodke, če obresti ne dosegajo priznane obrestne mere.

Toda razmišljajmo še posredno!!
Odhodkovna stran (prejeto posojilo od lastnika): Zdoh prejete obresti lastnika od danega posojila podjetju v celoti obdavčuje (torej del nad in pod priznano obrestno mero). Tu me motita 2. in 3. odstavek 20. člena ZDDPO, ki govorita med drugim tudi o nepriznanih odhodkih, ki niso skladni z običajno poslovno prakso (to bi izplačane obresti na priznano OM lahko bile). Zato osebno menim, da je zaradi omenjenih odstavkov 20. člena ZDDPO vseeno potrebno pri izplačilu obresti povezanim fizičnim osebam: lastnikom, njihovim družinskim članom,..., zmanjševati davčno priznane odhodke iz naslova obresti za prejeta posojila od lastnikov, če le-te presegajo priznano obrestno mero.

Prihodkovna stran (dano posojilo lastniku): Po Zdoh je po 3. točki 2. odstavka 27. člena, 1. in 5. odstavku 30. člena ter 3. točki 6. odstavka 79. člena ZDoh potrebno od razlike do priznane obrestne mere izkazati boniteto. Bonitete pa vemo, da niso davčno priznan odhodek po ZDDPO.

Pojasnilo DURSa, da je fizična oseba povezana oseba neki pravni osebi po ZDDPO je neumno in ne temlji na tem zakonu. Ravno to je sprememba ZDDPO s 1.1.06 ukinila. Jaz vidim le posredno povezavo, ki pa ima enak učunek, kot če bi ZDDPO še vedno štel fizične osebe med povezane osebe.

Kako naj se tovrstne razlike (višje ali nižje obresti od priznane OM) vpišujejo v obrazcu za davek od dohodkov pravnih oseb, pa nisem še raziskovala. V prilogi za povezane osebe jaz definitivno ne bi v zvezi s tem nič vpisovala in je žalostno da DURS to predlaga.

Zgoraj opisano je le moje razmišljanje in naj me kdo popravi, če kje brcam čist mimo.

zakladničarka - 21.03.2006 - 22:11

Nata, v celoti se strinjam z vami, ampak nebom trdila, da fizična in pravna oseba nista povezane.
Glede obresti pa jaz mislim, da je isto kot je bilo v prejšnjih letih, če sta podjetja med seboj dajala posojila po nižji ali po večji obrestni meri kot je ponderirana na dan podpisa pogodbe, je podjetje moralo konec leta za davčni obračun preračunati obresti po ponderirani obr.meri (na dan pogodbe), ter za razliko nad/pod predpisani obr. meri v davčnem obrazcu zmanjšati/povečati odhodke (pri enem podjetju), pri drugem podjetju pa so morali zmanjšati/povečati prihodke. Saj, ta novi zakon ni nič drugega kot modernizirana kopija starega. Davčna obravnava kot povezana podjetja, prej jih je obravnavala kot pridružena ali pa podjetja v skupini oz. bila so tako kot jih je ZGD opredelijo in jih je tudi davčna spoštovala. Sedaj pač imajo svojo delitev!
Lp

Francl - 22.03.2006 - 05:52

Novi zakon je novi zakon in ZDavP-1 v svojih določbah natančno določa kdo in kdaj je povezana oseba. Določa tudi, da obresti od kreditov lastnikov podjetij, vkolikor so krediti višji od štirikratnika (2006 osemkratnika) "poenostavljeno: kapitala lastnika" ne upoštevajo kot davčno priznan odhodek. Vse ostale pa se. Da se navežem na začetek: fizična oseba ni po ZDavP-1 povezana oseba pravni osebi, pa naj na DURS-u izdajo kakršnokoli mnenje. Saj smo govorili, da bomo videli če bo res bolje - tudi na področju mnenj DURS-a - ko bo šef Simič. Ni dolgo tega, mislim da je bilo 6. marca, je že prišlo mnenje, da je s.p. povezana oseba z d.o.o. po ZDavP-1. Ali je morda s.p. postal pravna oseba in ali je s.p. že od nekdaj pravna oseba? Me zanima, kje ima DURS pravnike.