Naslov teme: Predhodna akt. prevelika - sorazmerno zmanjšat
3498 24.03.2006 - 20:47h / Ostalo / Avtor: S. / 46 / 4
Berem gradivo na superdavkih in pomislek " ali sta obrazec davčnega obračuna oziroma navodilo za izpolnjevanje zap. 25 v skladu z določili prvega odstavka 278. člena ZDavP-1 oz. drugega odstavka 122. člena ZDOH-1?" Rešitve pa ne najdem.
Računam za S.P., ki je začel poslovati med letom, akontacijo je plačeval mesečno (16KSIT), akontacijo je preplačal in bo dobil vrnejeno v 30 dneh. Do Tukaj vse v redu. Potem pa sem znesek osnove 175KSIT (16.) preračunal na letno raven 421 KSIT (25.) in izračunal predhodno akt. za leto 2006 76KSIT (26), ker ne presega 100KSIT jo delim z štiri in dobim predhodno akt. 16 KSIT (28).
Kje pa sedaj sorazmerno zmanjšam tisto kar je zavezanec preveč plačal februarja ter marca (SKUPAJ 32 KSIT) ? Ali zmanjšam za 8KSIT znesek naveden v rubriki 28 ?
Računam za S.P., ki je začel poslovati med letom, akontacijo je plačeval mesečno (16KSIT), akontacijo je preplačal in bo dobil vrnejeno v 30 dneh. Do Tukaj vse v redu. Potem pa sem znesek osnove 175KSIT (16.) preračunal na letno raven 421 KSIT (25.) in izračunal predhodno akt. za leto 2006 76KSIT (26), ker ne presega 100KSIT jo delim z štiri in dobim predhodno akt. 16 KSIT (28).
Kje pa sedaj sorazmerno zmanjšam tisto kar je zavezanec preveč plačal februarja ter marca (SKUPAJ 32 KSIT) ? Ali zmanjšam za 8KSIT znesek naveden v rubriki 28 ?
Matjaž K - 25.03.2006 - 10:53
Uvodoma: pri 76KSIT (26) ste se zatipkali (421 * 16% = 67 oz. 67,36)
Prehod iz "mesečnika" na "trimesečnika" je rahla "specialka".
Če nekdo ostane na mesečnem akontiranju lahko rečemo, da sta prva dva obroka bila višja/nižja, kot izhaja obrok iz obračuna. Mesečni in trimesečni obrok sta namreč neprimerljiva (ker se nanašata na drugačno časovno obdobje; prvi ne mesec, drugi pa na trimesečje).
V takem primeru se NE računa:
plačano za 01+ 02 - nov trimesčeni obrok = razlika
za razliko / 4 pa se zmanjša trimesečni obrok,
TEMVEČ:
plačano za 01+ 02 / 4 = 32 / 4 = 8
Za ta 8 pa se zmanjšajo trimesečni obroki.(67,36 / 4 = 16,84)
16,84 – 8 = 8,84
Kontrola izračuna:
v letu 2006 mora obračunana AK-DOH znašati 67,36
za jan in feb je že bilo na DURS-u bremenjeno z 16 za vsak mesec
za 1 - 4 kvartal: 8,84
Skupaj = 16 + 16 + 8,84 + 8,84 + 8,84 + 8,84 = 67,36
lp
S. - 25.03.2006 - 12:15
OK. Razumem. Zanima me samo še rubrika 28 - Trimesečni obrok predhodne akontacije.
Zavezanec bo plačeval 8,84 (16,84 – 8 = 8,84) vsake tri mesece.
Ali vpišem v rubriko 28 znesek 8,84 (kolikor bo dejansko plačeval), ali vpišem 16.84 (kolikor bi moral vpisat, če upoštevam metodologijo, kjer piše, da znesek 67 delim s 4 ?
P.S. Na tem mestu bi se vam rad še enkrat zahvalil, da tako zavzeto dogovarjate na tej tabli. Če opišem lastne občutke (predvidevam, da enako doživljajo tudi drugi): imaš problem, razmisliš, prebereš..še ne gre. Napišeš na tej tabli in upaš, da boste odgovorili vi. POtem pa naslednje jutro pogledaš in vidiš odgovor Matjaž K. Se ti nasmeje in še preden prebereš veš, da je problem rešen.
Matjaž K - 25.03.2006 - 13:47
Najprej popravek "zatipka":
Če nekdo ostane na mesečnem akontiranju NE MOREM REČI, da sta prva dva obroka bila višja/nižja, kot izhaja obrok iz obračuna.
Dalje:
v DOHDEJ gre 16,84.
V knjigovodstvu DURS-a pa se bo (bi moralo) bremenilo 8,84.
Zadeva je rahlo "zmedena" oz. zahteva nekaj fantazije. Obrok P-AK-DOh iz DOHDEJ je (recimu temu) samo obračunski znesek - koliko se bo dejansko nato plačevalo pa je odvisno od tega, kolikoje nekdo v jan in feb plačal "začasne" P-AK-DOH.
Samo v dveh primerih je zneske iz DOHDEJ in bremenitve v knjigovodstvu DURS-a enak:
a) če v prejšnjem letu niste plačevali P-AK-DOH
b) če ste v DOHDEJ izračunali točno tak znesek P-AK-DOH (na letni ravni) kot je bila P-AK-DOH za preteklo leto.
lp
S. - 25.03.2006 - 13:56
OK. Vse jasno, hvala še enkrat.