Naslov teme: Vse se mi že meša - priloge 5 in 6, odloženi davki
3547 26.03.2006 - 13:06h / Ostalo / Avtor: Ataja / 71 / 3
Tako sem že zmedena od vsega skupaj, saj bolj kot berem, manj vem.
Od leta 2003 izkazujemo davčno izgubo (izmišljeni podatki).
2003: 100.000, 2004: 200.000, 2005:300.000.
Priloga 5: (ne vem kam vpišem izgubo tekočega obdobja)
davčno obdobje Nepokrta pretekla Skupaj nepokr. Pokriv. Ostanek nepokr.
1 2 5 6 7
n-2 2003 100.000
n-1 2004 100.000 300.000
n 2005 300.000 600.000
Priloga 6:
Leta 2003 smo nabavili 2.000.000 OS, za katere nismo mogli koristiti olajšave, leta 2004 pa 1.500.000 (tiskalnik smatram kot računalniško opremo za katero lahko koristim olajšavo), 2005 pa 0. Torej smatram, da lahko za ti dve leti koristim 10% v naslednjih letih. Leta 2004 smo prodali 200.000 OS nabavljenih leta 2003, Leta 2005 pa 250.000 OS nab.leta 2003
Po moje naj bi v vrstici n-2:leto 2003 v stolpec 3 vpisala pod 200.000, v stolpec 4(zmanjšanje neizkoriščenega dela)pa 45.000 (10% od prodanih leta 2004+2005).
Moti pa me, da je v navodilih napisano, da se v stolpec 3 vpiše znesek iz stolpca 10 preteklega obdobja. Kam torej vpišem olajšavo za posamezno leto?
Zdaj pa še odloženi davki - če prav razumem:
V prilogah izkazujem skupaj 600.000 davčne izgube in 305.000 neizkoriščenih investicij. Ali moram za 905.000 poknjižiti odložene davke 087/810 in imam tako za 905.000 nižjo poslovno izgubo?
Lepo se zahvaljujem za pomoč.
Od leta 2003 izkazujemo davčno izgubo (izmišljeni podatki).
2003: 100.000, 2004: 200.000, 2005:300.000.
Priloga 5: (ne vem kam vpišem izgubo tekočega obdobja)
davčno obdobje Nepokrta pretekla Skupaj nepokr. Pokriv. Ostanek nepokr.
1 2 5 6 7
n-2 2003 100.000
n-1 2004 100.000 300.000
n 2005 300.000 600.000
Priloga 6:
Leta 2003 smo nabavili 2.000.000 OS, za katere nismo mogli koristiti olajšave, leta 2004 pa 1.500.000 (tiskalnik smatram kot računalniško opremo za katero lahko koristim olajšavo), 2005 pa 0. Torej smatram, da lahko za ti dve leti koristim 10% v naslednjih letih. Leta 2004 smo prodali 200.000 OS nabavljenih leta 2003, Leta 2005 pa 250.000 OS nab.leta 2003
Po moje naj bi v vrstici n-2:leto 2003 v stolpec 3 vpisala pod 200.000, v stolpec 4(zmanjšanje neizkoriščenega dela)pa 45.000 (10% od prodanih leta 2004+2005).
Moti pa me, da je v navodilih napisano, da se v stolpec 3 vpiše znesek iz stolpca 10 preteklega obdobja. Kam torej vpišem olajšavo za posamezno leto?
Zdaj pa še odloženi davki - če prav razumem:
V prilogah izkazujem skupaj 600.000 davčne izgube in 305.000 neizkoriščenih investicij. Ali moram za 905.000 poknjižiti odložene davke 087/810 in imam tako za 905.000 nižjo poslovno izgubo?
Lepo se zahvaljujem za pomoč.
janko - 26.03.2006 - 15:38
jAZ MISLIM, DA SE PRILOGE 6 IN 7 NANAŠAJO V POSTAVKAH N-1, N-2,... ZA PRIHODNJA LETA IN NE ZA PRETEKLA LETA. OLAJŠAVO LAHKO PRENAŠAŠ ŠELE OD LETOS NAPREJ IN NE VEČ ZA LETO 2003 IN 2004. KAR TI OSTANE OLAJŠAV LETOS JIH LAHKO PRENESEŠ NAPREJ V NASLEDNJIH LETIH ZA LETO 2004 IN 2003 NE MOREŠ UPOŠTEVATI VEČ NOBENIH OLAJŠAV.
ČE STE DOSEGLI DOBIČEK S KATERIM BOSTE POKRIVALI IZGUBO POTEM VPIŠETE PRIMER N-1 JE LETO 2004 IN ZNESEK , KI GA NAMERAVATE POKRITI, N-2 JE LETO 2003,...
slovan - 26.03.2006 - 18:33
Nekrito davčno izgubo iz leta 2003 in 2004 ter tekočo izgubo ne prikazujete v prilogi 5. V tej prilogi bi prikazali podatke, če bi v letu 2005 krili izgubo iz preteklih let in bi bila izpolnjena zap. 15.3. davčnega obračuna.
Odložene davke ne razumete pravilno. Osnova za izračun odloženega davka je 905.000 ("če bi bila pravilna") X 25%= 226.250. Pri izkazaovanju terjatev pa morate upoštevati tudi Pojasnilo 1 k SRS 19(velja za leto 2005): Terjatev za odloženi davek se pripozna le, če je verjetno, da bo v prihodnje na razpolago obdavčljiv dobiček, v breme katerega bo mogoče izrabiti neizrabljene davčne izgube. V tvojem primeru so izgube že v treh zaporednih poslovnih letih, kako bo v naprej? (odloženi davek od prenosa neizrabljenih izgub = 600.000 x 25%= 150.000=087/812).
Zdaj pa še k prilogi 6: pretekle nabave nimajo nobene povezave s prilogo 6 v letu 2005. Ta se nanaša na koriščenje 10% investiranega zneska v opremo, razen v osebna motorna vozila ter razen v pohištvo in pisarniško opremo brez računalniške opreme in neopredmetena dolgoročna sredstva (49. člen ZDDPO) in prenosa dela, ki ga niste izkoristili z nabavi v letu 2005. Zato bi v obrazec vpisalipodatke samo leto n=2005. Da se olajšava nanaša zgolj na 10%, je razvidno tudi v stolpcu 2 Priloge 6.
Kar se tiče prodanih osnovnih sredstev ne popravljate davčne osnove za odtujitev pred potekom 3 let, ker niste koristili olajšav za njihovo nabavo v davčnem obračunu v teh letih (takšni so vaši podatki).
slovan - 26.03.2006 - 19:04
Se opravičujem, sem prebrala metodologijo in kljub temu, da ne pokrivate izgube v letu 2005, izpolnite prilogo 5 (...ali ima nepokrito izgubo iz preteklih davčnih obdobjih...), in sicer:
n-2: stolpec 2, 5 in 7 = 100.000
n-1: stolpec 2, 5 in 7 = 200.00
n: stolpec 2, 5 in 7 = 300.000
Skupaj: stolpec 2, 5 in 7 = 600.000